Налоговое право (курс 2). Часть 1

Разработка и применение специальных приемов уменьшения налоговых обязательств налогоплательщика правомерными способами и средствами – это

• несвоевременная уплата налогов
• обход налогов
• уклонение от уплаты налогов
• налоговое планирование

Из перечисленного – назовите существенные элементы юридического состава налога:1) налогоплательщик (субъект налога); 2) объект налога; 3) предмет налога; 4) масштаб налога; 5) метод учета налоговой базы; 6) налоговый период; 7) единица налогообложения; 8) тариф ставок (налоговая ставка (норма налогового обложения) и метод налогообложения); 9) порядок исчисления налога; 10) отчетный период; 11) сроки уплаты налога; 12) способ и порядок уплаты налога

• 1, 2, 8
• 1, 2, 3, 8, 9
• 1, 2, 3, 8, 11, 12
• 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12

В случае использования запрещенных законом приемов (например, уклонение от регистрации предприятия) и, таким образом, наряду с уклонением от уплаты налогов, является налоговым правонарушением – это ___________ способ уклонения от уплаты налогов

• косвенный
• незаконный
• законный
• прямой

Из перечисленного – виды постоянного представительства: 1) филиалы иностранных компаний; 2) представительства; 3) различного рода офисы; 4) строительные площадки; 5) места добычи полезных ископаемых

• 1, 3
• 1, 2, 3
• 1, 2, 3, 4, 5
• 1, 2

Денежное взыскание, мера материального воздействия на лиц, виновных в нарушении действующего законодательства, договоров или определенных правил, – это

• убытки
• пеня
• неустойка
• штраф

Согласно п. 1 ст. 46 Федерального закона «Об исполнительном производстве» обращение взыскания на имущество должника состоит из: 1) ареста (описи) имущества; 2) изъятия имущества; 3) принудительной реализации имущества; 4) наложением штрафа на должника

• 1, 2, 3, 4
• 1, 2
• 1, 2, 3
• только 1

Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный(ая)

• неделя
• месяц
• год
• квартал

Из перечисленного – элементы структуры налоговых правоотношений: 1) субъекты правоотношения; 2) содержание правоотношения; 3) объект правоотношения; 4) форма правоотношения; 5) общество правоотношения

• 1, 3
• 1, 3, 4
• 1, 2, 3
• 1, 2, 3, 4, 5

Из перечисленного – в качестве обособленных подразделений юридических лиц в соответствии со ст. 55 ГК РФ выступают: 1) филиалы; 2) представительства; 3) объединения; 4) сообщества

• 1, 2, 3
• только 1
• 1, 2
• 1, 2, 3,4

Из перечисленного – к специальным налоговым режимам относятся: 1) упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства; 2) единый сельскохозяйственный налог; 3) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности; 4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции; 5) патентная система налогообложения; 6) аварийная система налогообложения

• 1, 2, 3, 4, 5
• 1, 3
• 1, 2, 3, 4, 5, 6
• 2, 4, 5

Из перечисленного – за неправомерные действия или бездействие должностные лица налоговых органов несут: 1) гражданскую ответственность; 2) дисциплинарную ответственность; 3) административную ответственность; 4) уголовную ответственность, в соответствии с законодательством Российской Федерации; 5) специальную ответственность

• 1, 2, 3, 4, 5
• 2, 3, 5
• 1, 2, 3, 5
• 1,2,3,4

Лицо, на котором лежит юридическая обязанность уплатить налог за счет собственных средств, – это _________ налогообложения

• объект
• соглашение
• структура
• субъект

Налоговым периодом при обложении транспортным налогом признается(ются)

• календарный год
• три года
• календарный месяц
• полугодие

Экспертиза назначается постановлением

• суда
• должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку
• таможенного органа
• органа внутренних дел

Налоговый орган не вправе проводить две выездные налоговые проверки и более по одним и тем же налогам за один и тот же период в течение

• одного календарного месяца
• трех календарных лет
• шести календарных месяцев
• одного календарного года

Данная функция налогов выражается в признании государством особых заслуг определенных категорий граждан перед обществом и в предоставлении им определенных налоговых льгот – это ________ функция

• регулирующая
• поощрительная
• стимулирующая
• контрольная

При постановке на учет физических лиц в состав сведений об указанных лицах включаются также их персональные данные: 1) фамилия, имя, отчество; 2) дата и место рождения; 3) место жительства; 4) данные паспорта или иного удостоверяющего личность налогоплательщика документа; 5) данные о гражданстве; 6) данные о заработной плате налогоплательщика

• 1, 2, 3, 4. 5
• 1, 2, 3, 4, 6
• 1, 2, 3, 4, 5, 6
• 1, 2, 4, 6

Равенство субъектов иностранного и национального права в области налогообложения, проявляемое в двух аспектах: в правах и обязанностях налогоплательщиков, в наиболее важных элементах конкретных налоговых обязательств и субъектов иностранного права, – это режим

• наибольшего благоприятствования
• равенства
• национальный
• взаимности

Резиденты несут __________ налоговую обязанность

• территориальную
• полную
• вторичную
• первичную

Перечень ставок, выраженных в твердых суммах или в процентах, по которым облагаются различные товары, предоставляемые услуги и т.п., – это налоговый

• каботаж
• эдифакт
• тариф
• счет

Назовите виды налогового контроля: 1) документальный налоговый контроль; 2) фактический налоговый контроль; 3) полный налоговый контроль; 4) частичный налоговый контроль

• 1, 3
• 1, 2
• 1, 2, 3, 4
• только 3

Из перечисленного – Адам Смит сформулировал и обосновал следующие принципы, которые должны быть реализованы в налоговой системе демократического государства: 1) справедливость; 2) определенность; 3) удобство; 4) эффективность;5) товарность; 6) материальность

• 1, 2, 3
• 1, 2, 3, 4
• 1, 2, 3, 4, 5, 6
• 2, 4, 6

Налоговая декларация по подоходному налогу представляется не позднее ________________ года, следующего за истекшим налоговым периодом

• 10 мая года
• 25 мая года
• 30 апреля
• 20 мая года

Из перечисленного – в соответствии со ст. 9 НК РФ, участниками налоговых правоотношений являются: 1) налогоплательщики или плательщики сборов; 2) налоговые агенты; 3) таможенные органы; 4) налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы)

• только 1, 2
• только 3
• только 4
• 1, 2, 3,4

Налоговый контроль осуществляется: 1) налоговыми органами; 2) таможенными органами; 3) органами по контролю за использованием природных ресурсов; 4) правоохранительными органами

• 1, 3
• 1, 2
• 1, 2, 3, 4
• 1, 3, 4

Виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность, – это налоговое (ая)

• ответственность
• правонарушение
• санкция
• преступление

Из перечисленного – к ограниченным налоговым соглашениям относятся следующие виды международных соглашений: 1) соглашения об устранении двойного налогообло-жения в области перевозок; 2) согласования об устранении двойного налогообложения платежей по авторским правам; 3) соглашения об основах взаимоотношений между двумя государствами; 4) соглашения об оказании административной помощи по налоговым вопросам

• 1, 2
• 3, 4
• 1, 2, 3, 4
• 1, 3, 4

Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика-организации производится по решению

• суда
• суда в течение 3 дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления
• руководителя (его заместителя) налогового органа
• руководителя налогового органа в течение 7 дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления

Единый налог на вмененный доход относится к налогам

• вертикально-горизонтальным
• вертикальным
• реальным
• горизонтальным

Из перечисленного – за нарушение действующего законодательства таможенные органы и их должностные лица несут: 1) гражданскую ответственность; 2) дисциплинарную ответственность; 3) административную ответственность; 4) уголовную ответственность; 5) федеральную ответственность

• 3, 5
• 1, 2, 3, 4
• 2,3, 5
• 1, 2, 3, 4, 5

Из перечисленного – в зависимости от того, на изменение какого элемента структуры налоги делятся на следующие группы: 1) изъятия; 2) скидки; 3) освобождения; 4) пулы

• только 1
• 1, 2, 3, 4
• 1, 2
• 1, 2, 3

Равенство субъектов иностранного и национального права в области налогообложения, проявляемое в двух аспектах: в правах и обязанностях налогоплательщиков, в наиболее важных элементах конкретных налоговых обязательств и субъектов иностранного права, – это режим

• наибольшего благоприятствования
• равенства
• взаимности
• национальный

Сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством срок, – это

• сбор
• недоимка
• пеня
• штраф

Незаконное использование налоговых льгот, несвоевременная уплата налогов и сокрытие доходов, непредставление или несвоевременное представление документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов – это

• обход налогов
• несвоевременная уплата налогов
• налоговое планирование
• уклонение от уплаты налогов

Налоговый период – это

• казначейский период
• календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база, и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате
• территориальный период
• системный период

Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности с ____ лет (года)

• 14
• 18
• 21
• 16

Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), – это

• штраф
• пеня
• сбор
• недоимка

Назовите способы обеспечения общего применения: 1) пеня; 2) приостановление операций налогоплательщика по счетам в банке; 3) арест имущества налогоплательщика; 4) залог имущества; 5) поручительство

• 1, 2, 3, 4, 5
• 1, 4, 5
• 2, 3 4
• 1, 2, 3

Обязательные, индивидуально безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежавших им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований, – это

• налоги
• сборы
• циркуляр
• шиканер

Физическими лицами – налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее ________ календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

• 365
• 180
• 270
• 183

Договаривающиеся государства решают проблему одновременной полной налоговой обязанности лица, т.е. национальные законодательства нескольких государств признают налогоплательщика резидентом и соответственно он несет неограниченную налоговую ответственность перед каждым из них, – это институт

• методов устранения многократного налогообложения
• определения резидентства
• методов устранения однократного налогообложения
• ограничения налоговой юрисдикции государств

Из перечисленного – в современной системе налогообложения налоги выполняют следующие функции: 1) распределительную (социальную); 2) фискальную; 3) регулирующую; 4) контрольную; 5) поощрительную; 6) вертикальную

• 1, 2, 3, 4, 5
• 1, 3, 4
• 1, 2, 3, 4, 5, 6
• 1, 4

Назовите способы обеспечения ограниченного применения: 1) залог имущества; 2) поручительство; 3) приостановление операций налогоплательщика по счетам в банке; 4) арест имущества налогоплательщика; 5) пеня

• 1, 2. 3, 4, 5
• 1, 2
• 2, 4, 5
• 2, 3, 5

В процессе приобретения и накопления материальных благ взимаются

• подоходно-поимущественные налоги
• нотариальные налоги
• казначейские боны
• казначейские налоги

Из перечисленного – в систему источников налогового права входят: 1) Конституция Российской Федерации; 2) нормы международного права и международные договоры Российской Федерации; 3) специальное налоговое законодательство (в НК РФ оно именуется законодательством о налогах и сборах); 4) общее налоговое законодательство (иные федеральные законы, содержащие нормы налогового права); 5) подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами; 6) решения Конституционного Суда РФ; 7) постановления Верховного Суда Российской федерации

• 1, 2, 3, 7
• 1, 2, 3, 6, 7
• 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
• 1, 2, 3, 4, 5, 6

Денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, – это

• неустойка
• взыскание
• пеня
• штраф

Из перечисленного – таможенными органами РФ являются Федеральная таможенная служба и ее территориальные подразделения: 1) региональные таможенные управления Российской Федерации; 2) таможни Российской Федерации; 3) таможенные посты Российской Федерации

• только 2, 3
• 1, 2, 3
• только 2
• только 3

Письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога, – это налоговая(ое, ый)

• договор
• соглашение
• квитанция
• декларация

Из перечисленного – в качестве налогоплательщиков к физическим лицам относятся: 1) резиденты Российской Федерации; 2) нерезиденты Российской Федерации; 3) российские организации; 4) иностранные организации

• 3, 4
• только 2,4
• только 4
• 1,2

При реализации мяса и мясопродуктов, молока и молокопродуктов, рыбы живой и т.д., а также отдельных категорий товаров для детей, периодических печатных изданий, книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, и др. применяется налоговая ставка НДС – _____ %

• 10
• 0
• 25
• 12