Налоговое законодательство зарубежных стран. Часть 1

Основным местным налогом в Великобритании является

• НДС
• Налог на имущество
• Подоходный и корпоративный налог
• Акцизы

Ставки налога (по содержанию):

• Экономические, расчетные
• Фактические, теоретические
• Маржинальные, экономические только
• Маржинальные, экономические, фактические

Налоговые льготы — это

• Изъятия, налоговые каникулы
• Налоговые кредиты, налоговые каникулы
• Скидки, изъятия только
• Изъятия, скидки, налоговые кредиты

Сущность налога — это зъятие государством в свою пользу

• части внутреннего долга
• определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса
• сверхприбылей в виде обязательного взноса
• части внешнего долга.

Из перечисленных пунктов: 1) Налоги должны быть по возможности минимальными; 2) Налоги должны соответствовать структурной политике в экономике; 3) Налоговая система должна строиться на уважении к частной жизни человека, — Принципы построения системы налогообложения в Германии со времени А. Эрхарда

• 2, 3 только
• 1 , 2, 3
• 1, 3 только
• 1, 2 только

Основное отличие японской налоговой системы от североамериканской:

• Местные налоги превышают две трети бюджета муниципалитета
• Местные налоги превышают половину бюджета муниципалитета
• Местные налоги не доминируют в местных бюджетах, составляя значительно меньше половины их доходной части
• В фискальной функции налогов

НДС разработан в 50-х гг.

• В Германии
• В США
• Во Франции
• В Японии

Местные органы во Франции могут вводить такие дополнительные местные налоги, как

• Налог на уборку территории, пошлину на содержание сельскохозяйственной палаты, сбор на установку электрооборудования, пошлину на используемое оборудование
• НДС, акцизы
• Социальный налог на зарубежную плату
• Налог на уборку территории, пошлину за используемое оборудование только

Основные инструменты государственного регулирования экономики — это

• Обеспечение стабильности цен на основные товары и услуги
• Обеспечение определенного минимального уровня доходов населения
• Налоговая политика и финансовое воздействие на частное предпринимательство
• Равновесие во внешнеэкономической деятельности

Прямые налоги — это

• Подоходный налог, налоги на имущество, НДС
• Подоходный налог, ресурсные платежи, таможенная пошлина
• Налоги на имущество, ресурсные платежи, акциз
• Подоходный налог, налоги на имущество, ресурсные платежи

Подоходный налог с населения США

• Взимается по пропорциональной шкале
• Не взимается
• Взимается по прогрессивной шкале
• Периодически отменяется

Налогообложению при исчислении подоходного налога предприятий во Франции подлежат

• Виды чистой прибыли, определяемые с учетом сальдо всех операций
• Амортизационные отчисления, общий валовый доход
• Алкогольные напитки, табачные изделия, спички, сахар и кондитерские изделия
• Таможенные пошлины, взимаемые с цены товара

Налоговый гнет (налоговое бремя) — это отношение общей суммы налоговых сборов к

• доходам от внешней торговли
• доходам от внутренней торговли
• совокупному национальному продукту
• внутреннему государственному долгу

Особенность налогообложения в Германии:

• как вертикальное, так и горизонтальное выравнивание доходов
• Отсутствие подоходного налога
• вертикальное выравнивание доходов только
• горизонтальное выравнивание доходов только

Основным в бюджетной системе Франции (составляет наибольшую сумму поступлений) является

• НДС
• Подоходный налог с физических лиц
• Налог на предприятия
• Налог на нефтепродукты

Использование опыта западноевропейских государств в сфере налогообложения в условиях современной России:

• Использовать зарубежный опыт нецелесообразно
• Возможно, при условии использования лучшего, адаптируя к современным условиям
• Возможно даже копирование
• Практически невозможно

Во Франции налог на жилье платят

• Пенсионеры
• Как собственники жилых домов, так и арендаторы
• Собственники жилых домов только
• Арендаторы жилых домов только

Основные направления воздействия финансово-базисного механизма государства на процесс расширенного воспроизводства — это

• Реализация части товаров и налоговое регулирование, НДС
• Прямое субсидирование предприятий, государственные инвестиции в экономику, налоговое регулирование
• Прямое субсидирование и налоговое регулирование, акциз
• Налоговое регулирование и финансирование, прибыль

Основной источник бюджетных поступлений в Скандинавских странах —

• Налог на доходы корпораций
• Подоходный налог с физических лиц
• Акцизы
• НДС

Отчисления социального налога на заработную плату во Франции

• 30% работодатель, 70% наемный работник
• Уплачиваются наемным работником
• 50% работодатель, 50% наемный работник
• Уплачиваются работодателем

Налоги в Древнем Риме в случае победоносных войн:

• Уменьшались
• Не изменялись
• Увеличивались на 20%
• Увеличивались вдвое

Из перечисленного: 1) Налоговые системы, помимо фискальной функции, успешно выполняют функции регулирования экономического и социального развития, и внешнеэкономических связей; 2) Система налогов является трех- или двухуровневой; общегосударственные налоги играют ведущую роль, а местные налоги — вспомогательную; 3). При всей множественности налогообложения правительства развитых государств стремятся к оптимизации их — Основные тенденции налоговых систем зарубежных стран периода конца 80-х — начала 90-х гг.

• 2, 3 только
• 1, 3 только
• 1 , 2, 3
• 1 только

Система установления местных налогов в Швеции:

• Виды налогов определяет риксдаг, а ставки устанавливают лены и коммуны
• Виды и ставки налогов определяются риксдагом
• Виды и ставки налогов определяются ленами и коммунами
• Все ставки налогов определены в Конституции

Налогооблагаемый земельный налог во Франции определяется от

• 10% рыночной стоимости
• 50% кадастровой арендной стоимости участка
• 100% кадастровой аренды стоимости участка
• 70% рыночной стоимости участка

Система налогообложения Франции базируется на следующих видах налогов:

• НДС, акцизы
• Подоходные налоги, налоги на потребление, налоги на капитал
• Налоги на капитал, НДС
• Налоги на приобретение, налог на прибыль

Налоги возникают:

• В Древнем Риме
• Вместе с товарным производством и появлением государства
• В XVII веке
• Вместе с разделением труда и специализацией производства

Налоги на потребление в странах ОЭСР составляют в среднем

• 90%
• 50%
• 30%
• 10%

Объекты налогообложения — это

• Прибыль; выручка; операции с ценными бумагами только
• Операции с ценными бумагами, передача имущества (дарение, продажа) только
• Имущество юридических и физических лиц, передача имущества только
• Прибыль, стоимость определенных товаров; имущество, передача имущества; операции с ценными бумагами, отдельные виды деятельности

Из Скандинавских стран имеет высокую ставку НДС ( 25% )

• Финляндия
• Швеция
• Дания
• Норвегия

Структура и ставки местных налогов США классифицируются как

• Налоги на транспортные средства, налог на прибыль
• Собственные налоги, надбавки к общегосударственным налогам, налоги на транспортные средства
• Собственные налоги, налоги на транспортные средства, НДС
• Надбавки к общегосударственным налогам, собственные налоги только

Особые правила налогообложения доходов, полученных от операций с недвижимостью, ценными бумагами, существующие во Франции:

• Прибыль, полученная от продажи по высокой цене недвижимого имущества, не включается в доход, подлежащий налогообложению
• Прибыль, полученная от продажи по высокой цене недвижимого имущества, включается в доход, подлежащий налогообложению
• Прибыль, полученная от продажи, уменьшается в зависимости от вида недвижимости
• Прибыль, полученная от продажи, исключается из налогооблагаемого дохода и включается в ренту

Формирование налога на социальное страхование в Дании:

• Все платит работодатель
• 50% налога уплачивает работодатель, 50% — наемный работник
• Две трети налога уплачивает наемный работник, одну треть — работодатель
• Две трети налога уплачивает работодатель, одну треть — наемный работник

Ставки подоходного налога с физических лиц, установленные в США после налоговой реформы 1986 г.

• 33%
• 75%
• 50%
• 28%

Когда временного критерия недостаточно для определения места налогообложения лица (резидентство), используются такие дополнительные критерии как

• Место постоянного жилища и место обычного проживания только
• Гражданство, место постоянного жилища только
• Место обычного проживания и гражданство только
• Гражданство, место расположения постоянного жилища, место обычного проживания

Обилие налогов в Византийской империи

• Никак не сказывалось на мощи государства
• Способствовало ее финансовому процветанию
• Увеличивало налоговую базу
• Приводило к финансовым кризисам в стране

Самой крупной статьей доходов в структуре федерального бюджета США является

• Налог на доходы корпораций
• Подоходный налог с физических лиц
• Акцизные сборы
• Отчисления на социальное страхование

Основные принципы налогообложения — это

• Всеобщность, справедливость, определенность, удобность, обеспечение достаточности и подвижности налогов
• Определенность, удобность, справедливость только
• Всеобщность, справедливость, удобность только
• Обеспечение достаточности и подвижности налогов, всеобщность только

Закон закрепляет факты, обуславливающие прекращение обязанностей по уплате налога, для физических лиц

• Смерть налогоплательщика, уплата налога только
• Уплата налога, отмена налога только
• Уплата налога, отмена налога, смерть налогоплательщика
• Отмена налога, смерть налогоплательщика только

Тенденция, наблюдаемая в системе налогообложения в Японии, (взаимосвязь местных налогов и доходов в бюджет):

• Снижение ставок
• Доля местных налогов в доходах постоянно снижается
• Доля местных налогов в доходах постоянно увеличивается
• Доля местных налогов в доходах не изменяется

Распределение налоговых поступлений в Японии в 90-е годы

• 50% поступлений от государственных налогов, 50% от местных налогов
• Две трети налоговых поступлений за счет местных налогов, одна треть — за счет государственных налогов
• Две трети налоговых поступлений за счет государственных налогов, одна треть — за счет местных
• 100% налоговых поступлений за счет государственных налогов

Сдерживающие меры развития экономики со стороны государства и местных органов управления — это

• Государственное инвестирование в экономику
• Прямое субсидирование предприятий в виде дотаций или возвратных ссуд
• Частное инвестирование в экономику
• Дополнительное налогообложение, лицензирование предпринимательской деятельности

С помощью местных налогов в Германии

• Антидемпинговая программа
• Регулируется деловая активность в регионах
• Социальная программа в городах
• Денежная политика в регионах

Мерами государственного принуждения, в случае неисполнения налогоплательщиком своих обязанностей являются

• Меры административно-уголовной ответственности только
• Финансовые санкции, меры уголовной и административной ответственности
• Меры административной ответственности, штраф, пени
• Финансовые санкции и меры уголовной ответственности только

Экспортные товары в Дании

• освобождены от акцизов и НДС
• освобождаются от НДС только
• облагаются акцизами и НДС
• облагаются только акцизами

Соотношение между налогами от внутренней и внешней торговли в России составляет

• 12:1
• 2:1
• 3:4
• 1:2

Основными в налоговой системе Японии являются

• Прямые подоходные налоги, прямые налоги на имущество, акцизы
• Прямые и косвенные потребительские налоги
• Прямые подоходные налоги, прямые налоги на имущество, прямые и косвенные потребительские налоги
• Налоги на доходы корпораций

Ставка налога, уплачиваемого во Франции на автотранспортные средства предприятий и компаний, зависит от

• Количества автомобилей только
• Количества автомобилей и мощности двигателей
• Года выпуска автомобиля
• Мощности двигателя только

Налоговые льготы при исчислении налога на доходы корпораций в США:

• Льготы на инвестиции в НИОКР и строительство только
• Налоговый кредит на оборудование, использующее альтернативные источники энергии, только
• Льготы при ускоренной амортизации, льготы на рекламную деятельность
• Льготы при ускоренной амортизации, льготы на инвестиции, скидки на использование альтернативных источников энергии

Налоги — это

• Индивидуально безвозмездные платежи юридических и физических лиц в государственный бюджет в любых размерах
• Не обязательные платежи в государственный бюджет юридических и физических лиц
• Обязательные индивидуально безвозмездные платежи в государственную бюджетную систему с определением их размеров и сроков уплаты
• Обязательные индивидуально возмездные платежи юридических и физических лиц в государственный юджет

Экономические регуляторы, свойственные рыночному хозяйству — это

• Налогообложение, инвестирование, страхование
• Налогообложение, кредитование, инвестирование
• Кредитование, научно — технический прогресс, инвестирование
• Инвестирование, налогообложение, управление