Налоговые правонарушения, ответственность и защита прав налогоплательщиков. Часть 1

______________ камеральной проверки – это вывод контролирующего должностного лица налогового органа о достоверности, сомнительности либо недостоверности сведений, содержащихся в отчетных финансовых документах

Субъектом налогового правонарушения, предусмотренного ст. 125 НК, могут быть следующие субъекты, имеющие в собственности или обязанные хранить арестованное имущество

• уполномоченные лица
• налоговый агент
• налогоплательщик-организация
• плательщик сборов

Установите соответствие между способами классификации налогового контроля и его видами

• в зависимости от места проведения
• налоговых органов; таможенных органов; органов государственных внебюджетных фондов
• по времени проведения
• предварительный; текущий; последующий
• в зависимости от субъектов
• выездной; камеральный

Состав налогового правонарушения, при котором за совершение правонарушения ответственность может наступить только при наличии негативных последствий, образовавшихся в результате действия (бездействия) правообязанного лица, – это ______________ состав

• формальный
• материальный
• привилегированный
• квалифицированный

Выборочный метод, предполагающий выверку точно очерченного круга финансовых документов, – это _____________ способ камеральной проверки

• субъективный
• дополнительный
• основной
• факультативный

Основными формами налогового контроля являются

• получение объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов
• взимание налогов и сборов
• осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли)
• проверки

_________________ арестованного имущества выражается в совершении лицом, обязанным его хранить, гражданско-правовых сделок, определяющих юридическую судьбу арестованного имущества: переход права собственности или обеспечение какого-либо обязательства арестованным имуществом (залог)

Охраняемые законодательством общественные отношения, складывающиеся в налоговой сфере, – это

• объект налогового правонарушения
• обязательные признаки объективной стороны налоговых правонарушений
• объективная сторона налоговых правонарушений
• объект камеральной налоговой проверки

Выявление наличия или отсутствия соответствия крупных расходов гражданина полученным им доходам – это _______________ контроля за расходами физического лица

• субъект
• цель
• основной метод
• объект

Установите соответствие между стадиями налоговой ответственности и их характеристиками

• стадия реализации налоговой ответственности
• начинается с обнаружения налогового правонарушения и заканчивается вступлением в законную силу акта применения права, признающего факт нарушения законодательства о налогах и сборах, совершенного конкретным лицом
• стадия возникновения налоговой ответственности
• начинается с момента совершения нарушения законодательства о налогах и сборах и длится до его обнаружения органами налогового контроля, иными компетентными органами государства или добровольного пресечения со стороны виновного лица
• стадия конкретизации налоговой ответственности посредством доказывания наличия элементов состава правонарушения
• начинается с момента вступления в законную силу правоприменительного акта, констатирующего факт совершения определенным лицом налогового правонарушения

Основополагающие начала, исходные идеи, отражающие ее объективную сущность, природу и назначение, в соответствии с которыми осуществляется деятельность законодателя и правоприменителя по реализации охранительных налоговых правоотношений, – это

• сущность наказуемости как формального признака налогового правонарушения
• принципы налоговой ответственности
• состав налогового правонарушения
• результат камеральной проверки

Контроль, который проводится во время отчетного налогового периода, – это _____________ налоговый контроль

• последующий
• стратегический
• текущий
• предварительный

В зависимости от возможности устранения (исключения) факта налогового деликта обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения, классифицируются на следующие группы

• посягающие на процессуальные фискальные права государства
• посягающие на материальные фискальные права государства
• исключающие наличие налогового правонарушения
• не исключающие наличия налогового правонарушения

Чтобы привлечь налогоплательщика к налоговой ответственности, налоговая инспекция должна

• доказать, что он совершил правонарушение, предусмотренное Уголовным кодексом РФ
• вынести постановление о возбуждении дела
• доказать, что он совершил преступление
• доказать, что он совершил правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом РФ

Место способ, обстановка, время, систематичность и повторность совершения правонарушения – это _____________ налогового правонарушения

• специальный субъект
• субъективная сторона
• факультативные признаки объективной стороны
• основной способ

По времени проведения налоговый контроль подразделяется на

• таможенных органов
• предварительный
• текущий
• последующий
• налоговых органов

Выездные налоговые проверки проводятся

• по месту нахождения проверяемого налогоплательщика
• по выбору налоговой инспекции
• по выбору налогоплательщика
• в милиции

Установите соответствие между видами составов налоговых правонарушений и их определениями

• привилегированный
• состав налогового правонарушения, требующий для своего определения дополнительные признаки противоправного деяния, повышающие уровень общественной опасности содеянного для нормального функционирования налогового законодательства
• основной
• состав налогового правонарушения, содержащий минимально необходимую совокупность объективных и субъективных признаков, всегда имеющих место при совершении какого-либо конкретного вида налогового правонарушения
• квалифицированный
• состав налогового правонарушения, требующий для своего определения дополнительные признаки противоправного деяния, понижающие уровень общественной опасности содеянного в сфере нормального функционирования налогового законодательства

К юридическим признакам налогового правонарушения относятся

• виновность
• противоправность
• наказуемость
• вариативность

Налоговое ______________ – это совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах деяние) действие или бездействие налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность

Форма управленческой деятельности – самостоятельная функция управления, имеющая целевую направленность, определенное содержание и способы его осуществления, – это

• виновность
• ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах
• налоговое правонарушение
• контроль

Обеспечение законности и эффективности налогообложения – это ____________ налогового контроля

• объекты
• подконтрольные субъекты
• форма
• цель

________ – это сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный налоговым законодательством срок, и носящая компенсационный характер

Юридическая функция налоговой ответственности проявляется в следующих аспектах

• стимулирующем (мотивационном)
• штрафном (карательном)
• правовосстановительном (компенсационном)
• охранительном (защитном)

К обстоятельствам, отягчающим ответственность, относится

• небольшой ущерб от нарушения
• тяжелое финансовое положение
• болезнь предпринимателя
• повторное нарушение в течение года с момента наложения штрафа за точно такое же нарушение

______________ – это предусмотренное НК РФ психическое отношение лица в форме умысла или неосторожности к совершаемому деянию и его последствиям

Финансово-хозяйственные операции налогоплательщика за весь отчетный период, но не более чем за три года, предшествующие назначению данного вида проверки, – это _____________ выездной налоговой проверки

• объект
• субъект
• инициатор проведения
• срок давности проведения

Обязательными элементами налогового правонарушения являются

• субъект
• объективная сторона
• объект
• процессуальная сторона

_________________ признается такое ограничение прав налогоплательщика – организации в отношении его имущества, при котором владение, пользование и распоряжение этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового или таможенного органа

Срок давности для обращения с жалобой на неправомерные акты, действия или бездействие налоговых органов или их должностных лиц начинает отсчет со дня

• подписания налогоплательщиком протокола
• когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав
• подачи заявления налогоплательщиком
• когда налогоплательщик должен был узнать о нарушении своих прав

Срок ______________ проведения налоговой проверки – это три календарных года деятельности налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента

Обязанность лица, виновного в совершении налогового правонарушения, претерпевать меры государственно-властного принуждения, предусмотренные санкциями НК, состоящие в возложении дополнительных юридических обязанностей имущественного характера и применяемые компетентными органами в установленном процессуальном порядке, – это налоговая ________________

Налоговая проверка, которая проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, – это проверка

• углубленная
• камеральная
• встречная
• выездная

Совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах деяние) действие или бездействие налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность, – это

• контроль
• виновность
• ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах
• налоговое правонарушение

Проведение налогового контроля возлагается, в соответствии с Налоговым кодексом РФ, на

• организации
• налоговых агентов
• налоговые органы
• аудиторов

Получение должностным лицом налогового органа информации от организаций или уполномоченных лиц, осуществляющих регистрацию имущества, регистрацию сделок с имуществом, а также регистрацию прав на это имущество, – это _______________ контроля за расходами физического лица

• основной метод
• цель
• объект
• субъект

В зависимости от непосредственного объекта состава налоговых правонарушений

• посягающие на материальные фискальные права государства
• материальные
• формальные
• посягающие на процессуальные фискальные права государства

Элемент налоговой нормы, предусматривающий неблагоприятные последствия неисполнения либо несоблюдения налоговых обязанностей, сформулированных в диспозициях налоговых норм, – это санкции в ________ смысле

______________ признаки объективной стороны налоговых правонарушений – это место способ, обстановка, время, систематичность и повторность совершения правонарушения

Налоговая санкция выражена штрафом и является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения – это санкция в ________ смысле

Обжалование неправомерности деятельности налоговых органов или их должностных лиц осуществляется только в ___________ форме

______________ за нарушения законодательства о налогах и сборах – это охранительное правоотношение, возникающее на основании законодательства о налогах и сборах между государством и нарушителем законодательства относительно возложения на виновного субъекта дополнительной обязанности, связанной с лишениями личного и материального характера

Возможность обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) либо в суд – это _________________ порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков

Совокупность признаков, отражающих внутреннюю сторону противоправного деяния (действия или бездействия) и характеризующих внутренние психические процессы, происходящие в сознании правонарушителя относительно содеянного и его последствий, – это _____________ налогового правонарушения

• специальный субъект
• факультативные признаки объективной стороны
• основной способ
• субъективная сторона

______________ проведения выездной налоговой проверки – это исключительно руководитель (его заместитель) налогового органа, который выносит соответствующее решение

Установите соответствие между основаниями классификации составов налоговых правонарушений и их видами

• в зависимости от степени общественной опасности
• материальные фискальные права государства; процессуальные фискальные права государства
• в зависимости от формы совершения противоправного деяния
• материальные; формальные
• в зависимости от особенностей конструкции объективной стороны правонарушений
• действия; бездействия; совокупность действий и бездействий
• в зависимости от непосредственного объекта состава налоговых правонарушений
• основные; квалифицированные; привилегированные

Материальные, трудовые и иные ресурсы налогоплательщиков – это ____________ налогового контроля

• цель
• подконтрольные субъекты
• форма
• объекты

______________ сторона налоговых правонарушений – это совокупность признаков противоправных деяний, предусмотренных нормами налогового права и характеризующих внешнее отражение (проявление) налоговых правонарушений в реальной действительности

Установите соответствие между элементами налоговых правонарушений и их определениями

• субъект
• охраняемые законодательством общественные отношения, складывающиеся в налоговой сфере
• субъективная сторона
• совокупность признаков противоправных деяний, предусмотренных нормами налогового права и характеризующих внешнее отражение (проявление) налоговых правонарушений в реальной действительности
• объективная сторона
• совокупность признаков, отражающих внутреннюю сторону противоправного деяния (действия или бездействия) и характеризующих внутренние психические процессы, происходящие в сознании правонарушителя относительно содеянного и его последствий
• объект
• лицо, совершившее нарушение налогового законодательства и которое в соответствии с действующим законодательством может быть привлечено к ответственности

Ответственность за налоговые правонарушения

• ликвидация организации
• штрафы различной величины
• конфискация имущества налогоплательщика
• запрет предпринимательской деятельности