Налоговые системы зарубежных стран. Часть 1

Уровни налогообложения трудовых доходов в Европе в целом составляют ____ %

• 10
• 15
• 60
• 36,8

Гибкие налоги должны автоматически (без специальных решений по пересмотру ставок, льгот и т.д.) реагировать на сдвиги в

• микроэкономической ситуации
• промышленности
• торговле
• макроэкономической ситуации

Принцип, отражающий способность налоговой системы адекватно реагировать на изменение экономической конъюнктуры и динамику макроэкономических процессов, — это принцип

• справедливости налоговой системы
• гибкости налоговой системы
• экономической нейтральности налогов
• организационной простоты налоговой системы

К прямым налогам относятся

• налог с продаж
• НДС
• налоги на капитал
• акцизы

Обязательные взносы, взимаемые таможенными органами данной страны при ввозе товара на ее таможенную территорию или при его вывозе с этой территории и являющиеся неотъемлемым условием такого ввоза или вывоза, — это _________ пошлины

• экспортные
• государственные
• таможенные
• страховые

Интервал времени, в течение которого определяется размер налогового обязательства плательщика перед государством, — это

• масштаб налога
• отчетный период
• предмет налога
• субъект налога

Принцип, в соответствии с которым воздействие налога на производство благ, на распределение ресурсов между экономическими субъектами и их поведение должно быть минимальным, — это принцип

• справедливости налоговой системы
• организационной простоты налоговой системы
• гибкости налоговой системы
• экономической нейтральности налогов

Налог на доходы физических или юридических лиц, получаемые от разных способов использования имущества: отчуждения, обмена, аренды и т.д., — это налог на

• прирост капитала
• недвижимость
• имущество физических и юридических лиц
• денежный капитал

Часть дохода или стоимости, выраженная в облагаемых единицах, к которой применяется налоговая ставка, — это

• предмет налога
• масштаб налога
• субъект налога
• налоговая база

Многократное обложение доходов на различных уровнях разными видами налогов и сборов — это ___________________ налогообложение

• унифицированное
• экономическое двойное
• глобальное
• юридическое двойное

Политика, которая предусматривает решение задач конкретного краткосрочного периода развития путем внесения оперативных изменений и дополнений в налоговую систему и налоговый механизм, — это налоговая(ое, ый)

• контроль
• тактика
• планирование
• стратегия

Принцип, в соответствии с которым издержки на сбор налогов должны быть минимальными, — это принцип

• гибкости налоговой системы
• экономической нейтральности налогов
• организационной простоты налоговой системы
• справедливости налоговой системы

Ставка налогообложения дивидендов в развитых странах ограничивается ___%

• 15
• 40
• 25
• 5

Ликвидация или снижение социального неравенства в уровнях доходов населения за счет прогрессивной системы налогообложения и создания институтов социальной защиты населения — это__________ функция налогов

• экономическая (регулирующая)
• социальная
• фискальная
• экологическая

Помимо камеральной, во всех странах осуществляют(ет)ся

• годовые ревизии
• документальные налоговые проверки
• встречные налоговые проверки
• тестирование налогоплательщиков

Деятельность налогоплательщика, направленная на снижение налоговых выплат, — это

• налоговая скидка
• налоговая льгота
• уклонение от уплаты налогов
• налоговая оптимизация

Налог, взимаемый с совокупного индивидуального дохода физических лиц, — это налог

• НДПИ
• НДС
• ЕСН
• подоходный

Налоговая политика разных стран характеризуется сочетанием различных элементов: в части прямых налогов, как правило, используются ___ шкалы налогообложения

• агрессивные
• прогрессивные
• регрессивные
• плоские

Быстрее всего процесс налоговой гармонизации развивается в

• Европейском союзе
• странах юго- восточной Азии
• балканских странах
• странах Латинской Америки

В группе прямых налогов выделяются

• акцизы
• налоги с продаж
• налоги на капитал, к которым относятся налог на наследство; налог на имущество физических и юридических лиц; налог на денежный капитал; налог на прирост капитала
• НДС

В промышленно развитых странах наиболее важные налоги — это

• налог с продаж
• подоходный налог с физических лиц, корпорационный налог, налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенные пошлины
• промысловый налог
• водный налог

Налоговое бремя (емкость, гнет, пресс) — величина, характеризующая долю налоговых отчислений в общем объеме производства и доходов; чаще всего определяется как отношение налоговых сборов к

• валовому внутреннему продукту
• внереализационным доходам
• затратам
• прибыли

НДС впервые был введен в 1956-1958 гг. в (во)

• Германии
• Франции
• Великобритании
• Италии

Намеченные в западных странах налоговые реформы были направлены на

• только повышение эффективности функционирования налоговой системы
• только сокращение налоговых льгот
• упрощение структуры налогов; совершенствование принципов налогообложения; сокращение налоговых льгот; повышение эффективности функционирования налоговой системы
• только упрощение структуры налогов

Мобилизация части создаваемого ВВП в централизованный фонд государства для финансирования его расходов — это ___ функция налогов

• социальная
• экологическая
• фискальная
• экономическая (регулирующая)

К прямым налогам относятся

• акцизы
• НДС
• личный (индивидуальный) подоходный налог с физических лиц
• налог с продаж

Принцип, призванный раскрыть относительное равенство налоговых обязательств, — это принцип

• организационной простоты налоговой системы
• гибкости налоговой системы
• справедливости налоговой системы
• экономической нейтральности налогов

Косвенные налоги на некоторые товары и услуги внутреннего потребления — это

• акцизы
• водный налог
• ЕСН
• налог на прибыль

Система исчисления налоговых обязательств юридических лиц корпорационным налогом с целью устранения двойного налогообложения прибыли корпораций — это _________ система корпорационного налога

• импутационная (зачетная)
• субсидированная
• зачетная
• компенсационная

Термин международного налогового права, означающий движимое и недвижимое имущество, — это «__»

• инвестиции
• капитал
• пассив
• актив

Совокупность юридических норм, устанавливающих виды налогов и сборов в данном государстве, порядок их взимания и регулирующих отношения, связанные с возникновением, изменением и прекращением налоговых обязательств, — это _________ право

• налоговое
• финансовое
• налоговый
• таможенное

Экономический показатель, отражающий отношение налоговых платежей к суммарной стоимости объекта налогообложения, — это ___ ставка

• прогрессивная налоговая
• плоская налоговая
• эффективная налоговая
• регрессивная налоговая

Доход субъекта налогообложения (в форме заработной платы, прибыли, выручки и т.д.), из которого уплачивается налог, — это

• предмет налога
• налоговая база
• субъект налога
• источник налога

Часть финансового механизма, используемая для реализации налоговой политики, которая представляет собой совокупность способов и правил организации налоговых отношений, — это налоговый(ая)

• политика
• тактика
• механизм
• стратеги

Принцип, когда один и тот же объект может облагаться налогом одного вида только один раз за определенный период налогообложения, — это принцип

• отрицания обратной силы закона
• льготности налогообложения
• законности
• однократности налогообложения

Предусмотренная налоговым законодательством мера юридической ответственности, которая наступает при совершении административного правонарушения и влечет за собой применение к виновному лицу административных взысканий, налагаемых компетентным государственным органом, — это _______________ ответственность за налоговые правонарушения

• уголовная
• финансовая
• экономическая
• административная

Проведение документальных и иных проверок собираемости налогов и соблюдения налоговой дисциплины — это____________ функция налогов

• фискальная
• социальная
• контрольная
• экономическая (регулирующая)

Налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу, — это ___ налоги

• прогрессивные
• имущественные
• косвенные
• прямые

Обязательное исполнение налогового законодательства всеми субъектами права — это принцип

• однократности налогообложения
• льготности налогообложения
• законности
• отрицания обратной силы закона

Политика, которая определяет долговременный курс государства в области налогообложения и предусматривает решение крупномасштабных задач, — это налоговая(ое,ый)

• тактика
• стратегия
• планирование
• контроль

В налоговом законодательстве выделяются _____________ групп(ы) международных соглашений (договоров) о налогообложении

• четыре
• восемь
• три
• пять

В рамках ЕС предлагается привести все ставки НДС к единой, введя нулевую ставку, стандартную — от 15 до 20% и сниженную — от ___ до __ %

• 1 — 3
• 3 — 7
• 2 — 5
• 4 — 9

Элемент неопределенности, связанный с возможным изменением в налоговых системах различных стран, а также с возможностью двойного налогообложения, — это ____ риск

• производственный
• экономический
• налоговый
• финансовый

Четвертый этап в развитии налогов приходится в Европе на ______ в.

• XX
• XI11
• XIX
• X V111

Официальное заявление налогоплательщика о полученных им доходах и произведенных расходах для исчисления налога — это

• бухгалтерский баланс
• налоговая декларация
• декларация о расходах
• декларация о доходах

Во многих странах споры и конфликты, связанные с налоговыми отношениями, разрешаются сначала в

• судах чести
• военных трибуналах
• специальных налоговых судах
• товарищеских судах

Совокупность мер, направленных на избежание двойного налогообложения, сближение и унификацию налоговых систем разных стран, усиление налогового контроля при осуществлении внешнеэкономических и внешнеторговых операций, — это

• внешний налоговый контроль
• внутренняя налоговая политика
• внешняя налоговая политика
• внешнее налоговое планирование

Основной свод законодательных норм, регулирующих налоговые отношения государственных органов с налогоплательщиками, принятый на уровне верховной власти государства, — это налоговый(ые)

• устав
• кодекс
• правила
• закон

Для реализации фискальной функции налогов решающая роль принадлежит таким элементам, как

• налоговый период
• отчетный период
• ставка и источник налога, налогооблагаемая база
• сроки представления деклараций

Двойное или многократное обложение объекта либо одним и тем же налогом, либо несколькими налогами одного типа — это ___ налогообложение

• юридическое двойное
• экономическое двойное
• глобальное
• унифицированное