Общая характеристика и методики проведения налоговых проверок. Часть 1

Отказ налогоплательщика от представления запрашиваемых при проведении налоговой проверки документов или непредставление их в установленные сроки признается налоговым правонарушением и влечет ответственность, установленную ч. 1 ст. 126

• НК РФ
• АПК РФ
• ГК РФ
• УК РФ

Работники отдела ввода ____________ распечатывают протоколы ошибок, выявленных в ходе автоматизированной проверки взаимной увязки показателей налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности

• еженедельно
• по квартально
• ежедневно
• ежечасно

Не допускается проведение в течение одного календарного года ____ и более выездных налоговых проверок налогоплательщика либо его филиала или представителя по одним и тем же налогам за один и тот же период

• 4-х
• 5-ти
• 2-х
• 3-х

Для проведения камеральной проверки специального ______________ руководителя налогового органа не требуется

• запрета
• приказа
• постановления
• разрешения

Налоговая декларация, составленная на бумажном носителе, должна заполняться

• на компьютере
• чернилами
• карандашом
• на пишущей машинке

Товары, которые, не являясь идентичными, имеют сходные характеристики и состоят из схожих компонентов, что позволяет им выполнять одни и те же функции и (или) быть коммерчески взаимозаменяемыми, — это ________ товары

При проведении камеральной проверки налоговая инспекция имеет право использовать любую имеющуюся у нее информацию о налогоплательщике, источниками которой являются:

• документы налогоплательщика, представленные им в инспекцию при государственной регистрации и постановке на налоговый учет
• информация, полученная налоговыми органами в ходе контрольной работы
• информация, поступающая в налоговую инспекцию от различных государственных органов в соответствии с требованиями ст. 85 НК РФ и других законодательных актов
• ранее сданные налогоплательщиком в инспекцию налоговые декларации и бухгалтерская отчетность за предыдущие налоговые (отчетные) периоды
• информация, полученная налоговыми органами от агентов

Любое территориально обособленное от организации подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, — это ___________ организации

Срок для вынесения решения по результатам камеральной проверки налоговым органом обычно _____ дней со дня окончания камеральной проверки

• 10
• 14
• 5
• 7

Налоговые органы для подтверждения вручения решения представителю налогоплательщика должны иметь ____________ получения им решения

• факты
• документы
• доказательства
• указания

В случае равноценности объектов выбора для выездных налоговых проверок с точки зрения вероятности выявления нарушений налогового законодательства, предпочтение отдается налогоплательщикам, имеющим ____________ показатели выручки, численности работающих, суммы причитающихся в бюджет налогов

• средние
• наибольшие
• нулевые
• наименьшие

С учетом ст.ст. 15 и 393 ГК РФ по иску о возмещении реального ущерба налогоплательщику необходимо установить и при помощи документов доказать

• факт нарушения налоговым органом законных прав и интересов налогоплательщика
• наличие психологических и моральных потерь
• наличие причинно-следственной связи между этим нарушением и причиненным ущербом
• наличие и размер истребуемого к возмещению ущерба

Налоговые декларации и иные необходимые документы представляются налогоплательщиком в налоговую инспекцию по месту его учета и могут быть переданы:

• лично налогоплательщиком
• через уполномоченного представителя
• по телекоммуникационным каналам связи
• в виде почтового отправления с описью вложения
• рассыльным

Ввод данных налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, поступивших в электронном виде в информационную систему налоговых органов, осуществляется сотрудниками отдела ввода в течение _________ рабочих дней после их регистрации в налоговой инспекции

• пяти
• четырех
• трех
• двух

На практике сотрудники налоговой инспекции, обнаружившие факт несоответствия сдаваемых деклараций установленным требованиям к их оформлению, могут предложить налогоплательщику _______ внести в них исправления

• позже
• после регистрации
• после проверки
• сразу

Применение системы контрольных соотношений позволяет определить только _______________ данные, которые служат основанием для отбора налогоплательщиков для проведения выездной налоговой проверки

• ориентировочные
• итоговые
• контрольные
• окончательные

Проверка, проводящаяся по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа, без специального решения руководителя налогового органа о проведении налоговой проверки, — это ___________ налоговая проверка

В АИС налоговых органов в ______________ порядке вводится информация о суммах налогов, исчисленных к уплате или уменьшению самими налогоплательщиками при составлении налоговых деклараций

• плановом
• установленном
• первоочередном
• обычном

Во время проведения у него выездной налоговой проверки налогоплательщик не должен забывать о том, что в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ он, в частности, обязан:

• представлять налоговому органу необходимую информацию и документы
• помогать проведению выездных проверок
• представлять налоговым органам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов
• выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений

___________ о проведении проверки должно быть вручено руководителю организации либо иному лицу, являющемуся законным или уполномоченным представителем налогоплательщика

• Извещение
• Постановление
• Уведомление
• Решение

Вышестоящий налоговый орган на основании мотивированного решения руководителя или заместителя руководителя этого органа может увеличить продолжительность выездной налоговой проверки до _____ месяцев

• 4-х
• 6-ти
• 3-х
• 5-ти

В случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, налогоплательщик вправе в ____ недельный срок со дня получения подписанного проверяющими акта проверки представить в соответствующий налоговый орган письменное объяснение мотивов отказа подписать акт

• 2-х
• 5-ти
• 3-х
• 4-х

В соответствии со статьей 87 НК РФ выездной налоговой проверкой могут быть охвачены только _____ календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки

• 2
• 4
• 1
• 3

Постановление о назначении административного наказания может быть вынесено не позднее ______ месяцев с момента воспрепятствования доступу должностных лиц налогового органа на территорию налогоплательщика

• 5-ти
• 4-х
• 3-х
• 2-х

Углубленной камеральной проверке подвергаются декларации налогоплательщиков, при стандартной камеральной проверке которых выявлены признаки совершения __________ правонарушения

• финансового
• экономического
• налогового
• административного

Требование о предоставлении документов для налоговой проверки заполняется по форме приведенной в приложении № 2 к _________________ России от 10.04.2000 г. № 60

• Приказу МВД
• Приказу ФНС
• Инструкции МНС
• Приказу МФ

В соответствии с НК РФ камеральная налоговая проверка проводится налоговой инспекцией в течение _____ месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговых деклараций и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, если законодательством о налогах и сборах не предусмотрены иные сроки

• пяти
• четырех
• двух
• трех

Юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории РФ — это

В случае если отчетность была направлена в налоговый орган по почте и представлена по форме, не соответствующей действующему законодательству, то налогоплательщику будет выслано ____________ о том, что отчетность не принята и должна быть представлена по утвержденной форме

• уведомление
• постановление
• квитанция
• извещение

Выездные налоговые проверки ___________ и __________ обособленных подразделений налогоплательщика могут проводиться независимо от проведения проверок самого налогоплательщика

• родственников физических лиц
• физических лиц
• представительств
• филиалов

Виновно совершенное противоправное деяние налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность, — это

По результатам выездной налоговой проверки уполномоченными должностными лицами налоговых органов составляется ______ налоговой проверки

• постановление
• решение
• акт
• приказ

Налоговая декларация должна быть составлена на бланке установленной формы. Формы налоговых деклараций, если они не утверждены законодательством о налогах и сборах, разрабатываются и утверждаются

• МВД России
• Министерством экономического развития и торговли РФ
• ФНС России
• Правительством России

Для обеспечения рационального отбора налогоплательщиков при проведении выездных налоговых проверок налоговыми органами используется информация, полученная на основе системы контрольных соотношений, которая включает в себя:

• проверку логической связи между отдельными отчетными и расчетными показателями
• внутридокументные контрольные соотношения показателей налоговых деклараций
• проверку сопоставимости отчетных показателей с аналогичными показателями предыдущего налогового периода
• междокументные контрольные соотношения показателей деклараций

Камеральный анализ налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности налогоплательщиков является ___________ продолжением камеральной проверки

• логическим
• противоестественным
• алогичным
• искусственным

Свод законодательных актов, регулирующих властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов в РФ, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения, — это

Непосредственному проведению проверки __________ документации налогоплательщика должно предшествовать собеседование проверяющих с индивидуальным предпринимателем, руководителем, главным бухгалтером и (или) иными должностными лицами проверяемой организации, ответственными за исчисление и уплату налогов

• технической
• имущественной
• учетной
• аналитической

Если налоговая отчетность налогоплательщиком не была представлена, но место его нахождения налоговой инспекции известно, отдел камеральных проверок готовит ___________ о необходимости включения указанного налогоплательщика в план проведения выездных налоговых проверок

• заключение
• уведомление
• акт
• приказ

Если в ходе проведения выездной налоговой проверки возникает необходимость проведения встречных проверок, то руководителем налогового органа выносится мотивированное решение о приостановлении выездной налоговой проверки, в котором должны содержаться:

• период, на который выездная налоговая проверка была приостановлена
• дата и номер решения о приостановлении выездной налоговой проверки
• обоснование необходимости приостановления выездной налоговой проверки
• наименование проверяемого налогоплательщика, его ИНН и отметка об его ознакомлении

Проверка показателей отчетности на соответствие расчета налога нормам законодательства включает в себя проверку:

• обоснованности применения льгот
• обоснованности заявленных налоговых вычетов
• правильности расчета налоговой базы
• соответствия формы бланков
• правильности примененных налогоплательщиком ставок налога

Недостатком представления отчетности в электронном виде является то, что в электронном виде в налоговую инспекцию могут представляться только ___________ документы

• сопутствующие
• первичные
• вербальные
• формализованные

Выездная налоговая проверка проводится, как правило, силами не менее, чем _______ налоговых инспекторов

• четырех
• пяти
• трех
• двух

В соответствии с ч. 2 ст. 15 _________ под убытками в виде реального ущерба понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права; утраты или повреждения его имущества

• УК РФ
• АПК РФ
• ГК РФ
• НК РФ

Конкретные формы и методы камеральной проверки налоговой отчетности определяются налоговой инспекцией самостоятельно, исходя из

• знаний и опыта работников, осуществляющих камеральные проверки
• имеющихся у нее возможностей автоматизированной обработки информации
• анализа бухгалтерской отчетности и деклараций в целях выбора объектов для выездных проверок
• анализа количества направленных вызовов плательщикам, не сдавшим декларации в установленный срок

Планирование выездных проверок проводится в соответствии с принципами

• комплексности, который предполагает согласованность всех этапов планирования
• использования любой информации о налогоплательщике, даже полученной незаконным путем
• оптимальности, который предполагает выбор объектов для проведения выездных проверок
• непрерывности, который выражается в увязке всех стадий планирования по срокам их проведения.

Ст. 100 ______, устанавливающая порядок оформления результатов выездной налоговой проверки, предусматривает, что акт выездной налоговой проверки подписывается и вручается руководителю организации-налогоплательщика или индивидуальному предпринимателю

• НК РФ
• АПК РФ
• ГК РФ
• УК РФ

В случае выявления выездной проверкой фактов налоговых правонарушений работники налогового органа могут

• получить недостающие документы из иных источников
• сделать выводы, основывающиеся на бездоказательных оценках
• произвести выемку подлинников указанных документов
• снять копии с документов, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений

Уполномоченный представитель налогоплательщика — юридического лица осуществляет свои ___________ на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации

• функции
• полномочия
• обязанности
• поручения

Код, который присваивается налогоплательщику при учете в налоговом органе организации по месту уплаты отдельных видов налогов и сборов, а не по месту нахождения, — это код ___________ на налоговый учет

По практике, сложившейся в ФНС России, к основным налогоплательщикам относятся организации, обеспечивающие в совокупности ___% налоговых поступлений по инспекции

• 50
• 70
• 45
• 55