Организация и методика проведения налоговых проверок. Часть 1

В соответствии с НК РФ под _____________ имущества подразумевается действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика — организации в отношении его имущества

• реализацией
• наймом
• куплей
• арестом

Привлечение эксперта, специалиста или переводчика к участию в налоговой проверке осуществляется на ___________ основе

• производственной
• договорной
• моральной
• экономической

Субъектом _____________ по НК РФ являются не все налогоплательщики, а только те, на которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах возложена обязательная постановка на налоговый учет

• регистра
• страхования
• управления
• ответственности

Отказ налогового органа в рассмотрении жалобы не исключает права заявителя (при внесении им всех необходимых исправлений) повторно подать жалобу в пределах __-месячного срока с момента получения акта налогового органа

• 2,5
• 1,5
• 2
• 3

Вышестоящим налоговым органам ___________ право отменять решения нижестоящих налоговых органов в случае их несоответствия федеральным законам и иным нормативным правовым актам

• предоставлено
• не дано
• не предоставлено
• не предписано

Согласно НК РФ грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения является отсутствие ____________ бухгалтерского учета

• регистров
• документации
• инвентаризации
• калькуляции

Жалоба в вышестоящий налоговый орган на ненормативный акт налогового органа, действия или бездействия должностных лиц подается в течение ________ месяцев со дня, когда налогоплательщик узнал о нарушении своих прав

• 3.5
• 3
• 2
• 2,5

Нормативные акты изданные МФ России, а также управлениями министерства выпускаются в форме инструкций, методических указаний, писем по вопросам, связанным с налогообложением, которые в соответствии с НК РФ ___________ к актам законодательства о налогах и сборах

• относятся
• имеют отношение
• не относятся
• принадлежат

Согласно НК РФ грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей статьи 120 НК РФ понимается отсутствие ____________ документов

• нормативных
• накопительных
• первичных
• вторичных

Еще до введения в действие Налогового кодекса РФ на основе применения общей нормы, содержащейся в ГК РФ, с учетом специфики налоговых отношений были определены _______ основных способа(ов) защиты прав налогоплательщика

• 5
• 2
• 4
• 3

Налоговые органы имеют право вызвать в качестве ______________ для дачи показаний любое физическое лицо, которому могут быть известны какие либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля

• ответчика
• обвинителя
• свидетеля
• истца

Субъективная сторона анализируемого деяния выражается в том, что нарушение может быть совершено как

• неуклюже
• неудачно
• неосторожно
• умышленно

______________ РФ каждому гарантирована судебная защита его прав и свобод

• УК
• ГК
• НК
• Конституцией

НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога предусматривает взыскание штрафа в размере _____ % от неуплаченных сумм совершенные умышленно

• 40
• 35
• 45
• 30

Размер налоговых санкций определяется в твердой сумме например, нарушение срока постановки на учет в налоговом органе НК РФ четко указывает размер штрафа _________ руб.

• 3 000
• 5 000
• 2 000
• 4 000

Отличие срока давности взыскания налоговых санкций от срока давности привлечения к налоговой ответственности состоит в следующем: отсчет срока давности привлечения к налоговой ответственности начинается со дня либо совершения, либо следующего за днем налогового периода, в течение которого было совершено налоговое

• правообладание
• правоотношение
• правомочие
• правонарушение

Привлечение налогового агента к ответственности по НК РФ за неисполнение обязанностей налогового агента по правильному и своевременному исчислению, удержанию налогов _____________ его от обязанности удержать налог у налогоплательщика (при наличии такой возможности) и перечислить его в бюджет

• не освобождает
• отрешает
• освобождает
• избавляет

Срок взыскания налоговых санкций составляет _____ месяца(ев) и в соответствии с НК РФ истекает в соответствующий месяц и число последнего месяца

• 6
• 3
• 5
• 4

Возражения по акту налоговой проверки не должны основываться на

• доказательствах
• фактах
• документах
• эмоциях

Руководитель инспекции __________ права(ми) отменить вынесенное им решение

• имеет
• обладает
• владеет
• не имеет

Большинство налоговых споров возникают в связи с несогласием налогоплательщика с решением налогового органа, принятого по результатам выездной налоговой проверки либо выразившегося в отказе произвести в отношении налогоплательщика какие-либо __________ действия

• юридические
• произвольные
• противозаконные
• самовольные

В течение всей своей деятельности, начиная с государственной регистрации и постановки на учет в качестве налогоплательщика, плательщик вступает в __________ с налоговыми органами

• отношения
• сопротивление
• разговор
• спор

Не исполнение или ненадлежащее исполнение должностными лицами налоговых органов. обязанностей по обеспечению прав налогоплательщиков влечет ____________, предусмотренную(ое) федеральными законами

• задолженность
• защиту
• замораживание
• ответственность

Как следует из НК РФ налогоплательщики обязаны представлять налоговым органам и их должностным лицам документы только в рамках налоговой проверки и непосредственно связанные с исчислением и уплатой налоговых

• деклараций
• оговорок
• платежей
• нагрузок

КоАП РФ установлено, что жалоба на постановление по делу об административном правонарушении может быть подана в течение _______ суток со дня вручения или получения копии постановления

• 10
• 7
• 14
• 12

________________ РФ в своем Постановлении сделал(о) вывод, что моментом привлечения лица для целей исчисления сроков давности привлечения к налоговой ответственности по НК РФ, является момент оформления акта проверки

• Правительство
• Минфин
• Президент
• Конституционный Суд

Ст. 123 НК РФ «Привлечение за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению налогов» имеет ________________ функцию для целей надлежащего исполнения обязанностей налогового агента

• логистическую
• обеспечительную
• платежную
• аккумулирующую

Не признается грубым нарушением неправильное исчисление в _________ налогов и отражение неправильно исчисленных сумм налогов на счетах бухгалтерского учета и в отчетности

• декларациях
• уплате
• отчетах
• возврате

____________ сторона правонарушений, предусмотренных в НК РФ, выражается в неподаче (бездействии) лицом в установленный срок, заявления о постановке на учет

• Объективная
• Лицевая
• Субъективная
• Оборотная

Последний этап привлечения налогоплательщика или иного обязанного лица к ответственности за совершение налогового правонарушения можно обозначить как исполнение судебного решения и осуществление фактического взыскания в соответствии с ______________ «Об исполнительном производстве»

• Приказом Минфина
• Приказом ФНС
• Приказом МВД
• Федеральным законом

_______________ учет является основой налогового учета, в результате которого определяются основные показатели и данные для составления деклараций, расчетов и других документов

• бюджетный
• камеральный
• оперативный
• бухгалтерский

Налогоплательщик ________ приложить к письменному объяснению любые документы либо сведения, подтверждающие, с его точки зрения, обоснованность возражений или мотивы отказа от подписания акта проверки

• не вправе
• не может
• вправе
• не обязан

Исходя из сложившейся ___________ практики в качестве обстоятельства, смягчающего ответственность по НК РФ, судом могут быть признан: незначительный период просрочки представления налоговой декларации

• арбитражной
• ограничительной
• деловой
• свободной

С момента открытия (закрытия) счета и до момента обнаружения налоговым органом данного факта должно пройти не менее _____ дней

• 4
• 7
• 5
• 6

В НК РФ указан перечень грубых нарушений правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, который не подлежит ________________ толкованию

• вольному
• узкому
• неправомерному
• расширительному

В том случае, если налогоплательщик (иное обязанное лицо) ______________ добровольно уплачивать сумму налоговой санкции или пропустил срок уплаты, указанный в требовании, налоговый орган обращается в суд с исковым заявлением о взыскании с данного лица налоговой санкции, установленной НК РФ

• отказывается
• не возражает
• желает
• соглашается

Налоговая ____________ возможна в случае неисполнения налогоплательщиком (организацией) обязанности по постановке на налоговый учет по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения

• санкция
• амнистия
• оговорка
• ответственность

В соответствии с НК РФ при наличии обстоятельства, отягчающего ответственность, размер штрафа увеличивается на ______ %

• 125
• 80
• 100
• 50

Если установлены смягчающие вину обстоятельства, прямо указанные в НК РФ, штраф в обязательном порядке уменьшается в ____ раз(а)

• 4
• 5
• 3
• 2

Субъектом налогового правонарушения, предусмотренного НК РФ непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, помимо налогоплательщиков являются налоговые

• риски
• агенты
• убежища
• обязательства

Согласно положениям НК РФ под _____________ понимается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в какой такую выгоду можно оценить

• активом
• доходом
• вкладом
• выручкой

Банк обязан уведомить налоговый орган об открытии (закрытии) счета клиенту в течение ______ дней с момента такого открытия (закрытия)

• 5
• 12
• 10
• 7

____________ опасность налогового правонарушения заключающаяся в неисполнении обязанностей налогового агента по правильному и своевременному исчислению, удержанию налогов состоит в том, что подрывается система финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципального образования

• Социальная
• Политическая
• Экономическая
• Общественная

__________ счета — счета открытые в органах Федерального казначейства (иных органах, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов) в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации

• Пассивные
• Лицевые
• Калькуляционные
• Ликвидационные

Решение вышестоящего налогового органа по жалобе налогоплательщика на акт налогового органа в обязательном порядке должно содержать вводную, ____________и резолютивную части

• смысловую
• среднюю
• содержательную
• мотивировочную

Налоговый орган в ______________ очередь проводит налоговую проверку (выездную, камеральную), в процессе которой осуществляет выявление, сбор и фиксацию сведений о нарушении налогоплательщиком и иным обязанным лицом законодательства о налогах и сборах

• последнюю
• первую
• вторую
• третью

Исчисление штрафа по НК РФ производится следующим образом: совокупная сумма штрафа за весь период непредставления налоговой декларации не может быть более ____% от суммы налога, причитающегося к уплате (доплате) по непредставленной декларации

• 35
• 30
• 20
• 25

Объектом налогового правонарушения по НК РФ является установленный порядок управления в сфере налоговых правоотношений, который проявляется в реализации полномочий налоговых органов по осуществлению ими налогового

• обязательства
• бремени
• контроля
• планирования

Норма санкции за налоговое правонарушение сформулирована в качестве ______________ правила

• диспозитивного
• императивного
• аукционного
• банковского

В случае несогласия с фактами, изложенными в акте выездной налоговой проверки, налогоплательщик вправе представить в соответствующий налоговый орган письменное объяснение мотивов отказа подписать акт не позднее ________недель со дня получения акта проверки

• 3
• 4
• 5
• 2