Основные характеристики налоговых систем зарубежных стран

В настоящее время, с точки зрения налогового права, различают общеправовые и _______принципы

• обоснованные
• взаимности
• фундаментальные
• специфические

К ______ признакам налогов относятся те, которые присущи всем финансово-экономическим категориям: налоги имеют денежный характер, они выражают экономические и распределительные отношения.

• специфическим
• общественным
• частным
• общим

При исчислении общей суммы корпорационного налога в конце года все авансовые платежи исключаются из этой суммы и остаток вносится в ________

• сальдо
• резерв
• бюджет
• зачет

В целях определения налогового статуса иностранной компании в РФ используется термин «____________ представительство», под которым понимается любое место регулярного осуществления деятельности, связанной с извлечением дохода

• аккредитованное
• постоянное
• торговое
• временное

Налоговые органы развитых стран в своей работе используют не только данные национальных электронных систем, но и ___________ системы и базы данных

• местные
• частные
• межотраслевые
• международные

Совокупность налогов и сборов, взимаемых государством в установленном законодательством порядке, а также форм и методов их построения, — это

Концепция, которая рассматривает налоги как выражение денежных отношений между государством и юридическими и физическими лицами в связи с перераспределением ВВП и мобилизацией денежных средств в централизованный фонд государства, называется

• экономической
• налоговой
• правовой
• фискальной

Система целенаправленных действий и определенных экономических, правовых и организационно-контрольных мероприятий государства в области налогообложения — это

Для защиты экономических интересов страны применяются следующие виды таможенных пошлин

• индивидуальные
• антидемпинговые
• компенсационные
• специальные
• сезонные

На рубеже XVII-XVIII вв.сбор налогов перешел от откупщиков к ___________

• сборщикам
• писцам
• чиновникам
• мытарям

Установленная законом обязанность по уплате налога, которая определяется в расчете на единицу товара, работы, услуги, потребленного ресурса, — это

Преднамеренное сокрытие налогоплательщиками части объекта налогообложения (доходов или имущества) от обложения налогами либо уменьшение налоговых обязательств и платежей с помощью незаконных методов — это

Практически во всех странах, где действуют уже устоявшиеся налоговые системы, межтерриториальные налоговые отношения и соответственно структура налоговых органов формируются в зависимости от _____________ устройства

• местного
• национального
• государственного
• политического

Доход субъекта налогообложения (в форме заработной платы, прибыли, выручки и т.д.), из которого уплачивается налог, — это _________ налога

Типовая налоговая конвенция ООН дает возможность применить метод распределения, предлагающий государствам договариваться о распределении между собой различных категорий ________, подпадающих под их налоговую юрисдикцию

• кредитов
• налогов
• доходов
• акций

Налоги, объектом обложения которых являются отдельные виды имущества налогоплательщика (земля, строения), стоимость которых определяется по кадастру, — это _________ налоги

Оценка тяжести налогового бремени всегда имеет ____________ характер

• приблизительный
• непостоянный
• усредненный
• сравнительный

Обязательные взносы, взимаемые таможенными органами данной страны при ввозе товара на ее таможенную территорию или при его вывозе с этой территории и являющиеся неотъемлемым условием такого ввоза или вывоза, — это

Совокупность юридических норм, устанавливающих виды налогов и сборов в данном государстве, порядок их взимания и регулирующих отношения, связанные с возникновением, изменением и прекращением налоговых обязательств, — это

В федеративных государствах налоговая система имеет ____ уровня(ей)

• 3
• 5
• 4
• 2

В общем виде _____________ налоговая политика — политика, основанная на закрепленном законом праве административного органа проводить корректировки налогового законодательства в соответствии с меняющейся экономической ситуацией: изменение налоговых ставок, введение, отмена налоговых льгот

• недискреционная
• внутренняя
• дискреционная
• внешняя

Предмет или действие (событие, состояние) субъекта налога, с которого взимается налог, — это ________ налога

Полное или частичное освобождение от налогов субъекта налогообложения в соответствии с действующим законодательством — это

Соотнесите типы налоговой политики в зависимости от критериев

• в зависимости от длительности и характера решаемых задач
• политика взимания максимальных налогов с фискальными целями умеренная налоговая политика с разумной системой налогов высокий уровень налоговых изъятий с их возвратом через различные социальные институты
• в зависимости от основ налоговой политики
• типы налоговой политики
• в зависимости от масштаба и сферы влияния
• внутренняя налоговая политика внешняя налоговая политика
• критерии
• дискреционная налоговая политика недискреционная налоговая политика
• в зависимости от тяжести налогообложения
• налоговая стратегия налоговая тактика

Элемент неопределенности, связанный с возможным изменением в налоговых системах различных стран, а также с возможностью двойного налогообложения, — это

Термин международного налогового права, означающий движимое и недвижимое имущество, — это «_______»

В Налоговом кодексе, как правило, четко расписаны организация налоговых органов государственной и местной власти, их структура и основные _________

• показатели
• подразделения
• документы
• функции

Система исчисления налоговых обязательств юридических лиц корпорационным налогом с целью устранения двойного налогообложения прибыли корпораций — это ______________ система корпорационного налога

Налог, взимаемый с доходов, полученных по акциям, облигациям, банковским вкладам, выигрышным займам, — это налог на

Дифференциация налогов, которая четко отражает различия в уровне доходов, — это равенство по __________

По имеющимся оценкам масштабы уклонения от налогов в мире составляют около _____ млрд долл. в год

• 100
• 200
• 160
• 300

В целом налоговое планирование предполагает выбор наиболее ________при данных налоговых правилах форм и методов вложения капиталов и осуществления деятельности

• упрощенных
• простых
• конкретных
• оптимальных

____________ двойное налогообложение — двойное или многократное обложение объекта либо одним и тем же налогом, либо несколькими налогами одного типа

• международное
• физическое
• экономическое
• юридическое

Особое значение для предприятий любых отраслей и сфер деятельности имеет налоговое ___________, которое можно определить как использование разнообразных факторов — географических, правовых, экономических — с целью снижения налоговых платежей

• планирование
• реформирование
• регулирование
• контролирование

Цель ___________ функции налоговой системы — охрана окружающей среды и рациональное природопользование за счет введения экологических налогов и штрафных санкций

• фискальной
• экологической
• экономической
• контрольной

Фискальные монопольные налоги — это__________ налоги на товары массового потребления, являющиеся объектом государственного производства и торговли

• регрессивные
• прямые
• косвенные
• общие

Понятие налогового бремени в ________ смысле, чаще всего используемом при анализе и сравнениях налоговых систем, налоговое бремя определяется как сумма денег, уплачиваемая налогоплательщиком в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды

• конкретном
• широком
• узком
• полном

В теории налогов рассматриваются ___ группы принципов налогового реформирования

• 2
• 3
• 4
• 5

Механизмы укрывательства от налогов довольно сложны; главную роль в их функционировании играют офшорные компании и ___________

• корпорации
• банки
• биржи
• концессии

Первые попытки ___________ налогов восходят к концу XIX — началу ХХ вв., что нашло свое выражение в создании таможенных союзов ряда стран с целью проведения единой таможенной политики

• формирования
• гармонизации
• сокращения
• улучшения

__________________ назвал налоги «узаконенной формой грабежа»

• К. Маркс
• У. Петти
• Д. Риккардо
• Ф. Аквинский

Отношения между государствами по поводу взаимного регулирования пределов налоговой юрисдикции (сферы применения налогового законодательства) и по другим вопросам налогообложения — это

Политика, которая предусматривает решение задач конкретного краткосрочного периода развития путем внесения оперативных изменений и дополнений в налоговую систему и налоговый механизм, — это налоговая _______

Экономический показатель, отражающий отношение налоговых платежей к суммарной стоимости объекта налогообложения, — это ___________ налоговая ставка

Благодаря _________ функции налогов обеспечивается не только выполнение основных задач государства, но и перераспределение части валового внутреннего продукта

• фискальной
• экономической
• контрольной
• социальной

Круг полномочий государства, региональных и местных органов власти в сфере установления и взимания налогов и сборов и предоставления налоговых льгот — это

Для реализации ___________ функции налогов решающая роль принадлежит таким элементам, как ставка и источник налога, налогооблагаемая база

• управляющей
• фискальной
• регулирующей
• контрольной

Величина, характеризующая долю налоговых отчислений в общем объеме производства и доходов; чаще всего определяется как отношение налоговых сборов к валовому внутреннему продукту — это налоговое ________

Международные налоговые отношения необходимы преимущественно в отношении ____________ налогов, рассчитываемых на основе общей суммы доходов налогоплательщиков, включающей и доходы, полученные из-за рубежа (на основе принципа резидентства)

• биржевых
• земельных
• акцизных
• подоходных

Макроэкономический риск, в том числе налоговый, может быть уменьшен, смягчен или устранен с помощью различных мер, основными из которых являются

• предвидение, с помощью которого определяется вероятность риска
• консультирование с работниками налоговой службы
• глубокое изучение действующих законодательных актов в области налогового права и налогового планирования
• распределение рисков