Основы бухучета и налогообложение в экскурсионном деле. Часть 1

При анализе цены по договору следует обратить внимание на следующие моменты: 1) установление цены на каждый вид товаров, работ, услуг; 2) цена товара в валюте; 3) установление цены в условных единицах; 4) меры ответственности по договору

• только 1 и 2
• только 1, 3, 4
• 1, 2, 3, 4
• только 3 и 4

Заменяется не вся хозяйственная операция, а только ее часть, либо хозяйственная операция разделяется на несколько операций – метод ____________

• отсрочки налогового платежа
• прямого сокращения объекта налогообложения
• разделения отношений
• замены отношений

Верны ли утверждения: А) Равные доходы при равных условиях их получения должны облагаться одинаковыми по величине налогами. В) С равных доходов при разных условиях их получения должны взиматься одинаковые налоги Подберите правильный ответ

• А — нет, В — нет
• А — нет, В — да
• А — да, В — да
• А — да, В — нет

Верны ли утверждения: А) Фиск — в Древнем Риме военная касса, где хранились деньги, предназначенные к выдаче. В) Посредством фискальной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства, а также аккумулирование в бюджете средств для выполнения общегосударственных или целевых государственных программ Подберите правильный ответ

• А — нет, В — да
• А — нет, В — нет
• А — да, В — нет
• А — да, В — да

Для тех случаев, когда организация (или индивидуальный предприниматель) в качестве объекта налогообложения применяет доходы за вычетом расходов, определяется состав учитываемых для целей налогообложения расходов (ст. 34616 НК РФ): 1) расходы на приобретение основных средств; 2) расходы на приобретение нематериальных активов; 3) арендные (в том числе лизинговые) платежи; 4) расходы на обязательное страхование работников и имущества

• 1, 2, 3, 4
• только 2, 3, 4
• только 3 и 4
• только 1 и 2

Ставка, величина которой уменьшается по мере увеличения объекта налогообложения — ___________ ставка

• пропорциональная
• прогрессивная
• регрессивная
• твердая

В п. 3 ст. 346.12 НК РФ сказано, что организации, работающие в сфере туризма, у которых доля участия других организаций составляет более _________ не вправе применять упрощенную систему налогообложения

• 10 %
• 15 %
• 50 %
• 25 %

Виды реальных налогов: 1) земельный; 2) домовой; 3) промышленный; 4) на наследство и дарение; 5) на денежный капитал

• только 1, 2, 3
• только 1 и 3
• только 1, 2, 3, 5
• только 2 и 5

Ставка, которая применяется в одинаковом размере (единая процентная ставка) к объекту налогообложения без учета его величины, – __________ ставка

• прогрессивная
• регрессивная
• пропорциональная
• твердая

Налог с неизменной ставкой, не зависящей от объема облагаемого дохода — __________ налог

• пропорциональный
• специальный
• прогрессивный
• регрессивный

Доступ к информации о фактическом предназначении и последствиях проводимых трансакций должен быть максимально ограничен – принцип ___________

• юридического соответствия
• нейтралитета
• конфиденциальности
• подконтрольности

___________ функция налогообложения позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств, источники доходов граждан

• Социальная
• Регулирующая
• Контрольная
• Поощрительная

Верны ли утверждения: А) Туристские организации не могут осуществлять деятельность по агентскому договору, по которому одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. В) Если налогоплательщик-туроператор применяет объект налогообложения «доходы», налоговой базой являются доходы без уменьшения на расходы, в том числе на агентское вознаграждение, причитающееся турагенту Подберите правильный ответ

• А — да, В — нет
• А — нет, В — да
• А — нет, В — нет
• А — да, В — да

Виды личных налогов: 1) прибыльный; 2) на денежный капитал; 3) имущественный; 4) на наследство и дарение; 5) подушный

• только 1, 3, 4, 5
• только 3 и 4
• только 2, 3, 4, 5
• только 3, 4, 5

Объектами налогообложения могут являться: 1) операции по реализации товаров (работ, услуг); 2) имущество; 3) прибыль; 4) стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг)

• 1, 2, 3, 4
• только 2, 3, 4
• только 1, 2, 3
• только 2 и 3

Принцип ___________ — система оптимизации налогообложения должна быть легитимной в отношении как отечественного, так и международного законодательства

• юридического соответствия
• адекватности затрат
• конфиденциальности
• подконтрольности

__________ — доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, в том числе в виде процентов по привилегированным акциям

• Трансферт
• Пошлина
• Дивиденд
• Процент

___________ — косвенные налоги, которые устанавливаются в виде надбавки к цене

• Трансферты
• Доходы от операций с капиталом
• Пошлина
• Акцизы

__________ — юридические факты (действия, события, состояния), которые обуславливают обязанность субъекта заплатить налог

• Фискальная монополия
• Медуллярная система налогообложения
• Объект налогообложения
• Глобальная система налогообложения

Верны ли утверждения: А) Косвенные налоги устанавливаются в ценах товаров и услуг. В) Размер косвенных налогов для отдельного плательщика прямо зависит от его доходов Подберите правильный ответ

• А — нет, В — да
• А — да, В — нет
• А — да, В — да
• А — нет, В — нет

_________ — государственная монополия государства на производство и реализацию товаров массового потребления

• Денежная эмиссия
• Медуллярная система налогообложения
• Фискальная монополия
• Глобальная система налогообложения

Верны ли утверждения: А) При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сборов) уплачивает пени. В) Пеня начисляется за каждый календарный месяц просрочки исполнения налогового обязательства по уплате налога или сбора Подберите правильный ответ

• А — нет, В — да
• А — да, В — нет
• А — нет, В — нет
• А — да, В — да

Неналоговыми поступлениями в доход бюджета признаются: 1) доходы от собственности и предпринимательской деятельности; 2) административные сборы и платежи; 3) доходы от некоммерческой и побочной продажи; 4) поступление от штрафов и финансовых санкций

• только 3
• только 2
• только 4
• 1, 2, 3, 4

Верны ли утверждения: А) Предельный уровень налогообложения определяется по следующему признаку: если при очередном повышении налоговой ставки поступления в бюджет растут непропорционально медленно или сокращаются. В) Предельный уровень налогообложения определяется по следующему признаку: если растет «теневая» экономика, т.е. скрытое или явное уклонение от налогов Подберите правильный ответ

• А — нет, В — да
• А — да, В — да
• А — да, В — нет
• А — нет, В — нет

Метод, который используя элементы прочих методов, позволяет перенести момент возникновения объекта налогообложения (соответственно, и уплаты налога) на последующий налоговый период – метод _____________

• замены отношений
• прямого сокращения объекта налогообложения
• отсрочки налогового платежа
• разделения отношений

Верны ли утверждения: А) Прогрессивное налогообложение применяется как дополнение к пропорциональному налогообложению. В) Прогрессивное налогообложение применяется при исчислении налога на прибыль Подберите правильный ответ

• А — да, В — да
• А — да, В — нет
• А — нет, В — нет
• А — нет, В — да

Верны ли утверждения: А) Местный налог – имущественный налог. В) Общие налоги предназначены для финансирования текущих и капитальных расходов государственных и местных бюджетов без закрепления за каким-либо определенным видом расходов Подберите правильный ответ

• А — да, В — да
• А — да, В — нет
• А — нет, В — нет
• А — нет, В — да

___________ — ведение налогов отдельно по каждому виду доходов

• Глобальная система налогообложения
• Прогрессивное налогообложение
• Фискальная монополия
• Медуллярная система налогообложения

Налог целевого назначения — ____________ налог

• регрессивный
• специальный
• прогрессивный
• пропорциональный

Верны ли определения? А) Таможенная пошлина – обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу. В) Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации Подберите правильный ответ

• А — да, В — нет
• А — нет, В — да
• А — нет, В — нет
• А — да, В — да

_________ — налог на совокупный доход

• Медуллярная система налогообложения
• Глобальная система налогообложения
• Фискальная монополия
• Денежная эмиссия

Достижение желаемых результатов от использования схемы оптимизации налогообложения зависит от хорошо продуманного контроля и существования реальных рычагов воздействия на всех исполнителей и на всех этапах – принцип ____________

• подконтрольности
• нейтралитета
• юридического соответствия
• диверсификации

__________ налог – налог, который возрастает быстрее, чем прирастает доход

• Прогрессивный
• Регрессивный
• Специальный
• Пропорциональный

Верны ли утверждения: А) Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему, уплачивают единый налог в зависимости от выбранного объекта. В) Не вправе применять УСН (упрощенную систему налогообложения) российские представительства иностранных турфирм Подберите правильный ответ

• А — да, В — нет
• А — да, В — да
• А — нет, В — да
• А — нет, В — нет

Верны ли утверждения: А) Местные органы власти не имеют право устанавливать надбавки к общегосударственным налогам. В) Раскладные налоги устанавливаются в общей сумме согласно нуждам в доходах, а потом эту сумму раскладывают (распределяют) по отдельным территориальным единицам или плательщикам Подберите правильный ответ

• А — нет, В — да
• А — да, В — да
• А — да, В — нет
• А — нет, В — нет

Верны ли утверждения: А) В случае нарушения налогового законодательства налогоплательщик несет ответственность в виде взыскания всей суммы сокрытого (заниженного) дохода, либо суммы налога за иной сокрытый объект налогообложения, а также штрафа в размере той же суммы и пени в размере одной трехсотой части ставки рефинансирования за каждый день просрочки. В) В случае нарушения налогового законодательства налогоплательщик несет ответственность только в виде взыскания всей суммы сокрытого (заниженного) дохода Подберите правильный ответ

• А — нет, В — да
• А — да, В — да
• А — нет, В — нет
• А — да, В — нет

Верны ли утверждения: А) Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), занимающаяся турагентской деятельностью, реализует туристский продукт на основании агентского договора, заключенного с туроператором — владельцем туристского продукта. В) Скидка, предоставляемая налогоплательщику организацией-туроператором, является доходом, учитываемым в целях налогообложения Подберите правильный ответ

• А — да, В — да
• А — нет, В — да
• А — нет, В — нет
• А — да, В — нет

Анализ _____________ заключается в определении статуса контрагента по договору, что влияет на правильную организацию налогового и бухгалтерского учета

• участников договора
• вида деятельности
• даты совершения операции по договору
• предмета договора

Верны ли утверждения: А) Следствием эмиссии является инфляция. В) Осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты признается реализацией товаров, работ и услуг Подберите правильный ответ

• А — да, В — нет
• А — да, В — да
• А — нет, В — нет
• А — нет, В — да

Верны ли утверждения: А) Налогооблагаемая база — один из обязательных элементов налога. В) С 2013 г. ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) стал обязательным Подберите правильный ответ

• А — нет, В — да
• А — да, В — да
• А — нет, В — нет
• А — да, В — нет

__________ — средства, полученные от других органов государственной власти (перераспределение бюджетных средств между разными субъектами бюджетной системы в пределах страны), других государств или международных организаций на безвозмездной и безвозвратной основе

• Доходы от операций с капиталом
• Трансферты
• Пошлина
• Акцизы

Действия по оптимизации налогообложения должны как можно меньше зависеть от внешних участников – принцип _________

• нейтралитета
• автономности
• диверсификации
• допустимого сочетания формы и содержания

Верны ли утверждения: А) По состоянию на 2011 г. единственным налогом, порядок исчисления и уплаты которого не регулируется Кодексом, является налог на имущество физических лиц. В) В случае, когда налоговая ставка выражена в процентах к доходу налогоплательщика, ее обычно называют налоговой квотой Подберите правильный ответ

• А — да, В — нет
• А — нет, В — нет
• А — да, В — да
• А — нет, В — да

__________ — любой заранее установленный доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида, включая доходы, полученные по денежным вкладам и долговым обязательствам

• Процент
• Дивиденд
• Трансферт
• Пошлина

Хозяйствующий субъект не ограничен в выборе формы и отдельных условий сделки, выборе контрагента и т.д., принимая во внимание эффективность операции как в чисто экономическом плане, так и с точки зрения налогообложения – метод ____________

• отсрочки налогового платежа
• замены отношений
• прямого сокращения объекта налогообложения
• разделения отношений

Применять УСН (упрощенную систему налогообложения) с начала следующего года смогут турфирмы, у которых выручка от реализации за 9 месяцев года, предшествующего началу применения УСН, не превысит _________

• 15 млн руб.
• 100 млн руб.
• 45 млн руб.
• 1 млн руб

Верны ли утверждения: А) Уплата таможенной пошлины является неотъемлемым условием ввоза или вывоза товара и обеспечивается мерами государственного принуждения. В) Таможенная пошлина устанавливается при ввозе, вывозе или транспортировке транзитом Подберите правильный ответ

• А — нет, В — нет
• А — да, В — да
• А — нет, В — да
• А — да, В — нет

Верны ли утверждения: А) Адвалорные ставки устанавливаются в процентах к налоговой базе. В) Прогрессивные ставки применяются при исчислении единого социального налога Подберите правильный ответ

• А — да, В — да
• А — нет, В — нет
• А — да, В — нет
• А — нет, В — да

Верны ли утверждения: А) Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога или в другом порядке, предусмотренном НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах. В) Уплата налогов (сборов) производится только в безналичной форме Подберите правильный ответ

• А — нет, В — нет
• А — да, В — да
• А — да, В — нет
• А — нет, В — да

Верны ли утверждения: А) Налоговая база за месяц определяется произведением базовой доходности, значения физического показателя и коэффициента-дефлятора (К1) задаваемых федеральным законодательством, а также коэффициента К2, учитывающего особенности ведения деятельности и с возможностью изменения субъектами РФ. В) На федеральном уровне К2 (коэффициент, учитывающий особенности ведения деятельности) должен быть больше 1 Подберите правильный ответ

• А — да, В — да
• А — да, В — нет
• А — нет, В — нет
• А — нет, В — да