Основы деятельности налоговых инспекций. Часть 1

Ограничение прав налогоплательщика-организации в отношении его имущества, при котором владение, пользование и распоряжение этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового органа, – это

• полный арест имущества
• арест пассивной части основных фондов
• частичный арест имущества
• арест оборотных средств

Верны ли определения? А) Тематический налоговый контроль — разновидность налоговой проверки, которая, в отличие от камеральных проверок, проводится непосредственно в помещении или на территории налогоплательщика В) Тематический налоговый контроль — проверка правильности исчисления, удержания, уплаты и перечисления отдельных налогов, применения льгот по уплате налогов, возврата налога из бюджета и т.д.

• А – нет, В — нет
• А – нет, В- да
• А — да, В — да
• А — да, В — нет

Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении принимается уполномоченным органом по согласованию с финансовыми органами, органами внебюджетных фондов в течение ________ со дня получения заявления заинтересованного лица

• квартала
• недели
• двух недель
• месяца

Обобщающий показатель, характеризующий уровень использования производственных фондов, — это

• ликвидность
• фондоемкость
• затоваренность
• рентабельность

В настоящее время термин «встречная налоговая проверка» из НК РФ официально изъят и он заменен понятием «мероприятия по ____________ контролю налогоплательщика»

• подготовительному
• дополнительному
• предварительному
• техническому

Верны ли определения? А) Последующий налоговый контроль — проверка финансово-хозяйственной деятельности за истекший период времени В) Последующий налоговый контроль — проверка всех документов о финансово-хозяйственной деятельности и документов бухгалтерского, налогового учета за определенный период времени, как правило, несколько налоговых или отчетных периодов

• А – нет, В — нет
• А — да, В — нет
• А — да, В — да
• А – нет, В- да

Копия решения о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении направляется уполномоченным органом в _____дневный срок со дня принятия такого решения заинтересованному лицу и в налоговый орган по месту учета этого лица

• 4
• 3-х
• 5
• 2

Пеня начисляется за каждый__________________ обязанности по уплате налога

• год просрочки исполнения
• календарный месяц просрочки исполнения
• квартал просрочки исполнения
• календарный день просрочки исполнения

Письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога, содержащее другие данные, связанные с исчислением и уплатой налогов, — это

При камеральной проверке, во время проверки правильности исчисления налогооблагаемой базы осуществляется анализ, включающий проверку _________ связи между отдельными отчетными и расчетными показателями, необходимыми для исчисления налогооблагаемой базы

• межмодульной
• ассоциативной
• логической
• синхронной

Основанная на экономических отношениях и государственном устройстве страны совокупность бюджетов всех ее государственных и административно-территориальных образований, объединенных на основе определенных принципов и имеющих между собой установленные законом взаимоотношения, — это ___ система РФ

Перед арестом имущества должностные лица, производящие арест, обязаны предъявить налогоплательщику-организации (его представителю) ____________

• решение о наложении ареста
• протокол об аресте имущества
• санкцию прокурора
• документы, удостоверяющие полномочия должностных лиц

Перемещение имущества для хранения другим лицам или в другое место без предоставления информации об этом налоговому или таможенному органу – это_____ имущества

• растрата
• изъятие
• отчуждение
• сокрытие

Получение информации о деятельности налогоплательщика, связанной с иными лицами при проведении камеральных и выездных налоговых проверок, – это________ налоговый контроль

В каждом отчетном периоде суммы, на которые уменьшаются платежи по налогу, не могут превышать ____ процентов размеров соответствующих платежей по налогу, определенных по общим правилам без учета наличия договоров об инвестиционном налоговом кредите

• 40
• 35
• 38
• 50

Органами(ом), в компетенцию которых(ого) входит принятие решений об изменении сроков уплаты по налогам, подлежащим уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, являют(ет)ся

• уполномоченные таможенные органы
• Пенсионный фонд РФ
• федеральный орган исполнительной власти уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела
• федеральный орган исполнительной власти по контролю и надзору в области налогов и сборов

Система показателей, используемых в каждом из разделов налогового паспорта региона, построена с учетом их динамики за последние ___ года(лет)

• три
• десять
• пять
• два

Реструктуризация кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам путем поэтапного погашения задолженности погашается поэтапно на основании решения ____________

• органов казначейства
• бюджетных фондов
• органов МВД
• налогового органа

Пеня за каждый день просрочки определяется в

• евро
• рублях
• долларах
• процентах

Проверка по одному или нескольким видам налогов, обязанность уплаты (удержания и перечисления) которых возложена на проверяемого налогоплательщика, – это___________ проверка

• сплошная
• комплексная
• выборочная
• тематическая

Расположите проверочные действия по осуществлению налогового контроля в процессе проведения этапов выездной проверки налогоплательщика

• опрос свидетелей
• инвентаризация имущества
• осмотр территории и помещений налогоплательщика
• проведение экспертиз

В случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов обязанность по уплате налогов может быть обеспечена

• залогом имущества
• поручительством
• пеней
• арестом имущества

При погашении реструктурируемой задолженности и полном и своевременном внесении налоговых платежей в федеральный бюджет, полное списание задолженности по пеням и штрафам производится в течение ____ лет

• 5
• 7
• 4
• 6

Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных НК РФ, на срок от ___ месяцев

• одного до шести
• трех до шести
• одного до восьми
• двух до шести

Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке означает прекращение банком всех расходных операций по ________ счету

• депозитному
• ссудному
• данному
• специальному

Верны ли определения? А) Комплексный налоговый контроль — проверка, охватывающая вопросы правильности исчисления, удержания, уплаты и перечисления всех видов налогов и сборов, обязанность уплаты которых возложена на проверяемого налогоплательщика В) Фактический налоговый контроль — проверка, при которой количественное и качественное состояние проверяемого объекта устанавливается на основании обследования, осмотра, замера, подсчета и т.п.

• А – нет, В- да
• А — да, В — нет
• А — да, В — да
• А – нет, В — нет

В налоговых инспекциях ведется ___________учет средств, выделенных на финансовое обеспечение их деятельности.

• бухгалтерский
• физический
• налоговый
• экономический

Источниками информации для анализа контрольной работы служат

• декларации налогоплательщиков
• расчеты налогоплательщиков
• формы налоговой отчетности
• бухгалтерские балансы

При неисполнении налогоплательщиком обязанности по уплате причитающихся сумм налога или сбора и соответствующих пеней налоговый орган осуществляет исполнение этой обязанности за счет стоимости заложенного имущества в порядке, установленном ____________ законодательством РФ

• экономическим
• уголовным
• налоговым
• гражданским

Основными направлениями совершенствования организации работы с налогоплательщиками являются

• информационная работа
• эффективность приема налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иной информации от налогоплательщиков
• повышение качества обслуживания
• улучшение гражданско-правовых отношений по защите имущественных интересов налогоплательщиков

Налоговая проверка в случае ликвидации или реорганизации юридического лица, в случае возврата налога из бюджета, предоставления налоговых вычетов и в других случаях, – это_________ налоговый контроль

Проверка по одному или нескольким видам налогов, обязанность уплаты (удержания и перечисления) которых возложена на проверяемого налогоплательщика, – это___________ проверка

Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в форме

• только инвестиционного налогового кредита
• отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита
• только отсрочки и рассрочки
• только рассрочки

Прием налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи производится работниками отдела ___________

• учета, отчетности и анализа
• налога на добавленную стоимость
• общего обеспечения инспекции
• налогообложения юридических лиц

Верны ли определения? А) Первоначальный налоговый контроль — проверка, проводимая налоговым органом, в отношении налогоплательщика, налогового агента впервые по исчислению и уплате нескольких или одного налога за разные периоды времени в течение календарного года В) Повторный налоговый контроль — контроль, когда в течение календарного года проводятся две и более выездных налоговых проверок по одним и тем же налогам за один и тот же период

• А — да, В — нет
• А — да, В — да
• А – нет, В- да
• А – нет, В — нет

Налоговые проверки налогоплательщиков бывают следующих видов

• выездные, камеральные, дополнительные и повторные
• только дополнительные и повторные
• только выездные и камеральные
• только выездные

Верны ли определения? А) Выездная налоговая проверка — разновидность налоговой проверки, которая, в отличие от камеральных проверок, проводится непосредственно в помещении или на территории налогоплательщика В) Тематический налоговый контроль — проверка правильности исчисления, удержания, уплаты и перечисления отдельных налогов, применения льгот по уплате налогов, возврата налога из бюджета и т.д.

• А — да, В — нет
• А — да, В — да
• А – нет, В — нет
• А – нет, В- да

Верны ли определения? А) Арест имущества в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога — действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества В) Арест имущества в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога — ограничение прав налогоплательщика-организации в отношении его имущества, при котором владение, пользование и распоряжение этим имуществом осуществляются с разрешения и под контролем налогового или таможенного органа

• А — да, В — да
• А — да, В — нет
• А – нет, В- да
• А – нет, В — нет

Целью камеральной проверки является _________

• выявление и предотвращение налоговых правонарушений
• взыскание сумм неуплаченных налогов
• контроль за соблюдением налогоплательщиками законодательных и иных нормативных правовых актов о налогах
• контроль за деятельностью налогового органа, проводившего проверку

Верны ли определения? А) Повторный налоговый контроль — проверка, проводимая налоговым органом, в отношении налогоплательщика, налогового агента впервые по исчислению и уплате нескольких или одного налога за разные периоды времени в течение календарного года В) Повторный налоговый контроль — контроль, когда в течение календарного года проводятся две и более выездных налоговых проверок по одним и тем же налогам за один и тот же период

• А — да, В — да
• А – нет, В — нет
• А – нет, В- да
• А — да, В — нет

______________ активно участвуют в организации работы по изменению срока уплаты налогов и сборов

• Органы Казначейства
• органы МВД
• Внебюджетные фонды
• Налоговые органы

Залог имущества оформляется договором между

• налоговым органом и залогодателем
• налоговым органом и арендодателем
• ФНС РФ и залогодателем
• налоговым органом и органом местного самоуправления

___________ — это имущество или другие ценности, находящиеся в собственности залогодателя и служащие частичным или полным обеспечением, гарантирующим погашение займа

Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном _____ РФ

• УК
• ГПК
• НК
• ГК

Доступ должностных лиц налоговых органов в жилые помещения помимо или против воли проживающих в них физических лиц иначе как в случаях, установленных федеральным законом или на основании судебного решения

• не допускается
• допускается
• допускается с согласия соседей
• допускается с согласия родственников

При анализе работы инспекции в течение нескольких отчетных периодов целесообразно корректировать количественные показатели с учетом

• франшизы
• инфляции
• дефолта
• кризиса

Верны ли определения? А) Фондоемкость — обобщающий показатель, характеризующий уровень использования производственных фондов В) Фондоемкость — один из основных синтетических качественных показателей эффективности хозяйственно-финансовой деятельности предприятий, организации

• А — да, В — нет
• А — да, В — да
• А – нет, В — нет
• А – нет, В- да

Выбор объектов выездных проверок должен осуществляться

• налоговым органом
• губернатором субъекта РФ
• думой субъекта РФ
• муниципальным образованием

Получение информации о деятельности налогоплательщика, связанной с иными лицами при проведении камеральных и выездных налоговых проверок, – это________ налоговый контроль

• дополнительный
• фактический
• первоначальный
• документальный

В случае неисполнения должником требований, налоговый орган вправе принять решение о направлении в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом не ранее чем через ___ дней

• 25
• 10
• 30
• 15