Основы налогообложения. Часть 1

Особенности постановки на учет крупнейших налогоплательщиков заключаются в том, что подлежат данному налоговому учету только организации, отвечающие определенным критериям, к которым относятся

• показатели финансово-экономической деятельности (объем начислений федеральных налогов и сборов, объем выручки)
• численность сотрудников не менее 100 человек
• размер активов, объем производства (реализации) продукции и отношения взаимозависимости

Ставка налога 10% для исчисления НДС является

• основной
• повышенной
• пониженной
• специальной

После окончания налоговой проверки сотрудник налоговой инспекции составляет

• акт налоговой проверки
• протокол проверки
• решение инспекции
• постановление о проверке

Результаты осмотра территории и помещений налогоплательщика фиксируются в

Налоговые органы вправе проводить налоговые проверки в порядке, установленном __________ кодексом РФ

____________ налог – такой вид налога, при котором налоговая ставка повышается по мере возрастания дохода

• Неустойчивый
• Регрессивный
• Возрастающий
• Прогрессивный

По своей сути налоги есть перераспределительные отношения, которые возникают между _____ с одной стороны, и налогоплательщиками – с другой

Выдают лицензии на право нотариальной деятельности и наделяющие нотариусов полномочиями, сообщают в налоговый орган по месту своего нахождения о физических лицах, получивших лицензии на право нотариальной деятельности и (или) назначенных на должность нотариуса, занимающегося частной практикой, или освобожденных от нее, в течение пяти дней со дня издания соответствующего приказа

• налоговые инспекции
• органы юстиции
• Министерство финансов
• таможенные органы

___________ подфункция налогов проявляется в дифференциации налоговых ставок, введении налоговых льгот, направленных на поддержку малого предпринимательства, производства продукции социального, сельскохозяйственного назначения, капитальных вложений, а также инновационной и внешнеэкономической деятельности

• Распределительная
• Стимулирующая
• Социальная
• Контрольная

Индивидуальные предприниматели и адвокаты не уплачивают ЕСН в части платежа в

• Фонд социального страхования РФ
• Федеральный бюджет
• территориальный фонд обязательного медицинского страхования
• Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Обеспечение плановых налоговых поступлений в бюджетную систему в условиях оптимального сочетания методов налогового регулирования и налогового контроля является _______ налогового администрирования

• целью
• принципом
• основным методом
• источником

К полезным ископаемым, добыча которых облагается по нулевым ставкам, относятся

• подземные промышленные воды, которые извлекаются в связи с разработкой других видов полезных ископаемых и при строительстве и эксплуатации подземных сооружений
• попутный газ
• нефть
• газ
• калийные соли, торф, уголь, руды черных металлов
• полезные ископаемые в пределах величины нормативных потерь

Содержание данных налогового учета (в том числе данных первичных документов) является налоговой

Регламентированная нормами права деятельность государственных, муниципальных, общественных и иных хозяйствующих субъектов по проверке своевременности и точности финансового планирования, обоснованности и полноты поступления доходов в соответствующие фонды денежных средств, правильности и эффективности их использования, называется

• документальным налоговым контролем
• налоговой проверкой
• камеральной проверкой
• финансовым контролем

При проведении проверки в качестве свидетелей не могут допрашиваться

• руководитель фирмы
• малолетние, лица с физическими или психическими отклонениями
• лица, получившие информацию во время своей профессиональной деятельности (аудиторы, адвокаты и т.д.)
• рядовые сотрудники

С момента допуска сотрудников налоговой инспекции в помещение организации они вправе совершать все действия, предусмотренные во время выездной проверки, такие, как

• проводить инвентаризацию имущества
• осматривать любые помещения
• требовать представления необходимых документов
• распоряжаться имеющимися у организации документами
• осуществлять выемку документов и предметов
• назначать экспертизу
• допрашивать свидетелей
• сменять руководство

Перед допросом свидетелю должны быть разъяснены его права и _______, в том числе право на отказ от дачи показаний

В целях проведения налогового контроля налогоплательщики подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту

• деятельности налогоплательщика
• нахождения обособленных подразделений организации
• нахождения принадлежащего налогоплательщикам недвижимого имущества и транспортных средств
• нахождения организации
• жительства физического лица

____________ – это обязательный платеж из личных доходов граждан, поступающих в государственный бюджет для удовлетворения общественных потребностей и выражающий определенные экономические отношения

• Государственная пошлина
• Налог на доходы физических лиц
• Единый социальный налог
• Налог на имущество организаций

Региональными являются налоги

• на игорный бизнес
• транспортный
• на имущество организаций
• на добычу полезных ископаемых

Теория, которая утверждает, что люди отдают государству часть своего имущества для того, чтобы быть уверенными в другой части и спокойно пользоваться ею, получила название теории

• «фискального договора»
• «народного договора»
• «добровольного договора»
• «налогового контроля»

Организации и индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если у них в течение трех предшествующих месяцев сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности ___________ руб.

• 2 млн
• 500 тыс.
• 800 тыс.
• 5 млн

Налог на добавленную стоимость перечисляется в Федеральный бюджет

• частично
• полностью
• в размере 50%
• в размере 80%

Единый социальный налог устанавливается по __________ шкале ставок

• реальной
• прогрессивной
• пропорциональной
• регрессивной

Субъектами налоговой политики выступают

• Российская Федерация
• муниципалитеты
• партии
• субъекты Российской Федерации

Сроки уплаты акцизов устанавливаются

• в зависимости от видов подакцизных товаров
• налогоплательщиком
• налоговым органом
• одинаковые для всех видов подакцизных товаров

По месту проведения мероприятий налогового контроля выделяются виды налогового контроля

• министерский
• постоянный
• выездной
• камеральный

Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать документы

• через суд
• в письменной либо устной формах
• только в письменной форме
• только в устной форме

Основным источником формирования государственной казны всегда являлись

Грубейшее нарушение принципа равномерности распределения тяжести налогового бремени – это уклонение от

Система налогового учета соответствует следующим основным принципам

• конфиденциальности – информация является закрытой для внутренних и внешних пользователей, осуществляющих контроль за правильностью исчисления, полнотой исчисления и уплаты в бюджет налога
• полноты – аналитический учет данных должен полностью раскрывать порядок формирования налоговой базы
• непрерывности – объекты учета для целей налогообложения должны отражаться непрерывно в хронологическом порядке
• последовательности – нормы и правила налогового учета должны применяться последовательно от одного налогового периода к другому

По характеру установления налоговых ставок налоги подразделяются на

• единый
• твердый
• регрессивный
• пропорциональный
• прогрессивный

____________ налог – такой вид налога, при котором налоговая ставка остается неизменной независимо от размера дохода

Согласно Налоговому кодексу РФ, выездной налоговой проверкой могут быть охвачены только ____________ деятельности налогоплательщика, плательщика сбора и налогового агента, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки

• последние шесть месяцев
• пять последних лет
• последние двенадцать месяцев
• три календарных года

__________ – протоколируемые процессуальные действия, выполняемые в присутствии понятых, должностным лицом налогового органа, производящего выездную налоговую проверку, в целях выяснения обстоятельств, имеющих значение для полноты проверки

• Осмотр территории и помещений налогоплательщика
• Очная ставка
• Истребование документов
• Изъятие документов и предметов

Не могут устанавливаться региональные и местные налоги и сборы, не предусмотренные _____________ кодексом РФ

______________ – финансовый документ, на основании которого налоговые органы осуществляют контроль за облагаемым оборотом и за правильностью исчисления НДС, служит основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету или возмещению

Выездная налоговая проверка налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента, его филиала или представительства проводится на основании решения

• руководителя (или заместителя) налогового органа
• главного бухгалтера
• руководителя организации
• Министерства финансов

Ставка налога на прибыль организации

• зависит от дохода организации
• различна для всех типов организаций
• зависит от формы организации
• едина для всех типов организаций

Во время выемки должно обязательно присутствовать не менее двух

• сотрудников милиции
• сотрудников налоговой инспекции
• руководителей отделов налоговых инспекций
• понятых

Начиная с 1991 г. отменены налоги:

• на добычу полезных ископаемых
• на доходы банков
• местные лицензионные сборы
• на рекламу
• на доходы от страховой деятельности

_________ проверка – это проверка, которая проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа

• Камеральная налоговая
• Налоговая
• Выездная налоговая
• Встречная налоговая

Налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц размере 35% установлена в отношении

• долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов
• страховых выплат по договорам добровольного страхования в определенных случаях
• процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ по рублевым вкладам, и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте и суммы экономии на процентах при получении заемных средств
• стоимости выигрышей и призов в части, превышающей 4000 рублей

Для исчисления НДС применяются следующие ставки налога: ____________%

• 24
• 9
• 0
• 10
• 18

К доходам, не учитываемым для целей налогообложения прибыли организации относятся

• средства, полученные в виде безвозмездной помощи
• доходы в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств
• доходы в виде взносов в уставный капитал организации
• имущество и (или) имущественные права, полученные в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств
• имущество и (или) имущественные права, работы и (или) услуги, полученные от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг

В зависимости от времени проведения налогового контроля выделяются виды налогового контроля

• текущий
• ежегодный
• последующий
• предварительный

В последние десятилетия в экономически развитых странах заметна тенденция _________ ставок подоходного налога

• увеличения
• увеличения в два раза
• понижения
• увеличения в полтора раза

Если налогоплательщик знал, что преступает закон, и желал или допускал наступление вредных последствий от своих действий, то это квалифицируется виной

Не признаются объектами обложения НДС:

• ввоз товаров на таможенную территорию РФ
• передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также бюджетным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям
• выполнение работ (оказание услуг) органами, входящими в систему органов государственной власти и органов местного самоуправления
• передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации

Единый по всем видам налогов и сборов и на всей территории РФ номер, присваиваемый налоговым органом каждому налогоплательщику в целях учета и контроля, называется

• кодом налогоплательщика
• порядковым номером налогоплательщика
• идентификационным номером налогоплательщика
• единым государственным реестром