Особенности налогообложения электронной коммерции (для специалистов). Часть 1

Сервер обычно разделяют на

• программное обеспечение, компьютер и материальные и нематериальные компоненты
• базу данных, IP-адрес и компьютер
• компьютерное оборудование, МАС-адреса и программное обеспечение
• драйвера, компьютер и сетевые шлюзы

____________________ означает, что для совершения транзакции, связанной с оплатой товара, приобретаемого с помощью сети Интернет, месторасположение субъектов не должно быть обусловлено какими-либо определенными географическими характеристиками

• Анонимность сделки
• Экстерриториальность транзакции
• Публичность сделки
• Приграничность транзакции

На сегодняшний день существует единственный цифровой продукт, реализация которого регулируется конкретными правилами, которым является продажа

• видео записей
• программного обеспечения
• электронных книг
• дизайнерских проектов

Одна из угроз налогообложения российских предприятий электронного бизнеса — это _____________ налогообложение

• юридическое
• двойное
• экономическое
• дискриминационное

Личные неимущественные права принадлежат _________________ независимо от принадлежности или переуступки его имущественных прав, обладающих самостоятельной правоспособностью

• приобретателю
• автору
• посреднику
• государству

Смежные услуги виртуального выделенного сервера особенно привлекательны для предприятий ________, чьи головные офисы территориально удалены от основных коммуникационных центров, и тем, у кого недостаточно средств для покупки собственного сервера

• электронного бизнеса
• автоматизированного бизнеса
• традиционного бизнеса
• бизнеса сферы услуг

Особенностью Закона об авторском праве цифрового тысячелетия является ужесточение авторского права в части сокращения случаев дозволенного копирования произведений без

• уплаты дополнительных сборов
• выплаты дополнительного вознаграждения
• дополнительного разрешения обладателя исключительных прав
• дополнительного разрешения комиссии о защите авторских прав

____________ обеспечение включает в себя: веб-серверы, системы управления базами данных (СУБД), языки программирования и языки разметки и форматирования

• техническое
• финансовое
• аппаратное
• программное

Для предотвращения нелегального копирования с конечным потребителем заключается _________ в форме оберточной лицензии или лицензии на инсталляцию одного экземпляра компьютерной программы

• сделка купли-продажи
• соглашение
• контракт
• лицензионный договор

Недельная аудитория Интернета насчитывает ____% взрослого населения России

• 10
• 18
• 5
• 3

____________________ означает, что данные, характеризующие параметры транзакции (например, сумма платежа, назначение платежа и получатель платежа), закрыты для третьих лиц для свободного доступа

• Публичность транзакции
• Публичность сделки
• Анонимность транзакции
• Экстерриториальность транзакции

В странах ЕС все электронные продукты приравниваются к __________ и облагаются по месту нахождения покупателя

• сокровищам
• имуществу
• услугам
• товарам

Под ____________ понимается дополнительная оплата труда работников предприятий, организаций (учреждений)

• компенсацией
• заработной платой
• вознаграждением
• льготой

Если организация приобретает неисключительные права на объект интеллектуальной собственности или приобретает имущественные права на экземпляр данного произведения, то сами активы отражаются в

• прочих расходах
• расходах будущих периодов
• материальных расходах
• амортизации

Под ___________ понимается исключительное право гражданина или юридического лица на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации юридического лица, индивидуализации продукции, выполняемых работ или услуг (фирменное наименование, товарный знак, знак обслуживания и т.п.)

• промышленной собственностью
• суверенным правом
• интеллектуальной собственностью
• эксклюзивной лицензией

Основными спонсорами ОЭСР в области цифровой продукции являются страны

• с переходной экономикой
• развитые
• развивающиеся
• слаборазвитые

Большая часть существующих в сети веб-сайтов размещена на серверах, расположенных на территории

• Индии
• США
• Японии
• Франции

В целях обложения налогом на прибыль все расходы организации делятся на расходы, связанные с реализацией, _______ и прочие расходы

• общехозяйственные расходы
• расходы предстоящих периодов
• представительские расходы
• внереализационные расходы

Под неоднократным обложением одного итого же объекта налога, принято понимать ___________________ налогообложение

• двойное
• прямое
• косвенное
• дискретное

Под процессом, связанным с достижением определенных пропорций всех аспектов деятельности хозяйствующего субъекта в целом, осуществляемых им сделок и проектов понимается налоговый(ая,ое)

• реорганизация
• оптимизация
• контроль
• стимулирование

При использовании __________ рыночная цена определяется как сумма произведенных затрат и обычной для данной сферы деятельности прибыли

• метода начисления
• затратного метода
• нелинейного метода
• метода последующей реализацией

Авторский договор может быть заключен только в ___________ форме

• письменной
• электронной
• устной
• бухгалтерской

Под ___________ налогами понимаются налоги, которыми непосредственно облагаются трудоспособность физических лиц или экономический потенциал (способность приносить доход) юридических лиц

• регулирующими
• пропорциональными
• прямыми
• косвенными

Первой частью Налогового кодекса Российской Федерации установлено ____ региональных налогов

• 7
• 3
• 6
• 2

В _____ г. Россия получила статус постоянного наблюдателя в Комитете по налоговым вопросам ОЭСР

• 1996
• 1998
• 2002
• 2000

К федеральным налогам относится

• налог на имущество физических лиц
• земельный налог
• акциз
• налог на игорный бизнес

Если стоимость объекта интеллектуальной собственности _______ руб., то расходы на его создание сразу включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией

• более 20 000
• менее 10 000
• более 12 000
• не менее 15 000

К косвенным налогам в РФ не относится

• акцизы
• НДС
• ЕСН
• таможенная пошлина

В настоящее время действует __________ налоговых соглашений РФ с различными международными организациями

• менее 40
• более 50
• более 70
• менее 30

Объектом интеллектуальной собственности не может быть

• знак обслуживания
• товарный знак
• музыкальная композиция
• музыкальный инструмент

Под _________ понимается операционные системы, веб-серверы, системы управления базами данных, языки программирования и языки разметки и форматирования

• базами данных
• программным обеспечением
• сетевыми базами
• файловыми библиотеками

Сектор B2C составляет __________% европейского электронного рынка

• примерно 20
• более 13
• около 15
• не более 10

Исходя из общей классификации, к имущественным неавторским правам на экземпляр произведения предприятий электронного бизнеса относятся

• онлайн-игры
• онлайн-казино
• электронные книги
• хостинг

В общей сложности в США в отношении налога с продаж имеется более ______ различных юрисдикций

• 2000
• 8000
• 6000
• 4000

В соответствии со ст. ________ НК РФ при определении и признании рыночной цены товара, работы или услуги используются официальные источники информации о рыночных ценах на товары, работы или услуги и биржевых котировках

• 40
• 25
• 37
• 20

Для того, чтобы разместить свой веб-сайт в Сети, предприятие электронного бизнеса заключает договор _________ с интернет — провайдером

• дилинга
• хостинга
• роутинга
• хранения

Анализ специфики налогообложения предприятий электронного бизнеса, позволяет сделать вывод о том, что факторы модульной структуры бизнеса, международного характера транзакций, реализации онлайн и анонимности транзакций влияют на

• налог на игорный бизнес
• НДС
• налог на имущество организации
• ЕСН

Как элемент налогообложения, не подвержен влиянию со стороны фактора экстерриториальности

• объект налогообложения
• налоговый контроль
• налоговая юрисдикция
• налогоплательщик

Первой частью Налогового кодекса Российской Федерации установлено ____ местных налогов

• 3
• 2
• 5
• 4

К материальным потокам продукции электронного бизнеса можно отнести

• онлайн игры
• бытовую технику
• онлайн обучение
• программное обеспечение

Под ______ автора в отношении его произведений понимают исключительные права на пользование произведения

• неимущественными правами
• личными правами
• имущественными правами
• обязательствами

Налоговый(ая) _________ подвержен(а) влиянию в части фактора экстерриториальности, который оказывает прямое влияние, выражаемое в невозможности использования одного из общепринятых признаков (фактическое место управления компанией), необходимого для признания субъекта электронной коммерции налогоплательщиком

• ставка
• домициль
• контроль
• юрисдикция

Разработанная на Западе организационная схема налоговой безопасности, суть которой состоит в том, что создается безрисковая организация, в которой аккумулируются основные доходы и на балансе которой числится имущество называется

• «организация-сейф»
• «организация-доход»
• «организация-банк»
• «организация-оффшор»

Разрешение пользователю использование произведения наравне с обладателем исключительных прав и (или) другими лицами, получившими разрешение на использование произведение тем же способом, называется передачей _____________ прав

• личных
• личных имущественных
• неисключительны
• имущественных

В декабре 1998 года в США были приняты поправки к закону об авторском праве, совокупность которых принято называть Законом об

• электронной торговле авторскими правами
• авторском праве цифрового тысячелетия
• использовании авторских прав в цифровом виде
• авторском праве цифрового носителя

Под обязательным взносом, взимаемым таможенными органами РФ при ввозе/вывозе товара на/с таможенную территорию РФ и являющимся неотъемлемым условием такого ввоза, принято понимать

• таможенную пошлину
• НДС
• НДФЛ
• акциз

Федеральный закон «О свободе Интернет от налогов» в США был продлен в _______ г.

• 1998
• 2000
• 2003
• 2001

В России НДС функционирует с ________ г.

• 1995
• 1992
• 1997
• 1994

Если продавец и покупатель цифрового продукта осуществляют деятельность на территории РФ, то возникает _______ налогообложения по НДС

• факт
• субъект
• объект
• право

Под ______ понимаются затраты или издержки предприятия, приводящие к уменьшению его средств (капитала) или к увеличению его обязательств в процессе хозяйственной деятельности

• убытками
• невозвратными потерями
• естественной убылью
• расходами