Особенности налогообложения по видам деятельности (отраслевые особенности) (для специалистов). Часть 1

Под ________ естественной монополии подразумевается хозяйствующий субъект (юридическое лицо), занятый производством (реализацией) товаров в условиях естественной монополии

• объектом
• лицом
• предметом
• субъектом

На уплату ЕНВД могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в

• в банковской деятельности
• только сфере розничной торговли
• сфере розничной торговли
• только в общественном питании

Тариф на перевозку пассажиров в дальнем сообщении устанавливается с

• без учета ЕСН
• учетом НДС
• без учета НДС
• без учета налога на прибыль организаций

Осуществление расчетов по поручению организаций и физических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам

• облагается НДС по ставке 18%
• облагается НДС
• не облагается НДС
• облагается НДС по ставке 10%

В нефтедобыче наиболее значимым(и) являются(ются)

• налог на прибыль и поступления от экспорта нефти
• налог на имущество организаций
• акцизы
• НДС

Оказание консультационных и информационных услуг банками

• не облагается НДС
• облагается по ставке 13%
• облагаются по ставке 24%
• облагается НДС

Кредитные операции как банковские операции

• не освобождены от обложения НДС
• облагаются по ставке НДС 9,09%
• облагаются по ставке НДС 10%
• освобождены от обложения НДС

______________ установил(о), что за пользование геологической информацией о недрах, полученной в результате государственного геологического изучения недр, взимается плата

• Министерство природных ресурсов РФ
• Закон «О недрах»
• ГК РФ
• НК РФ

От обложения НДС освобождаются

• ремонтные, реставрационные, консервационные и восстановительные работы,
• только ремонтные работы
• только реставрационные работы
• только восстановительные работы

_____________ — самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке

• Предпринимательская деятельность
• Услуга
• Деятельность
• Работа

Взимание платы за открытие и ведение ссудных счетов _________ при условии определения тарифа в кредитном договоре как условии размещения привлеченных денежных средств

• облагается налогом на добавленную стоимость по ставке 18%
• не облагается налогом на добавленную стоимость
• облагается налогом на добавленную стоимость
• облагается налогом на добавленную стоимость по ставке 10%

Как налоговый агент, железная дорога производит расчет и уплату

• водный налог
• транспортный налог
• налога на доходы физических лиц с доходов работников, принятых на работу в подразделения железнодорожного транспорта
• земельный налог

НК РФ отнес к расходам на освоение природных ресурсов затраты, связанные с осуществлением видов работ

• только геологическое изучение недр
• геологическое изучение недр; разведку полезных ископаемых; проведение работ подготовительного характера
• только разведку полезных ископаемых
• только проведение работ подготовительного характера

Доходы по договорам на расчетно-кассовое обслуживание клиентов

• НДС не облагаются
• облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 18%
• НДС облагаются
• облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 10%

Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых являются ______________, признаваемые пользователями недр

• организации и индивидуальные предприниматели
• только индивидуальные предприниматели
• только организации
• налоговые агенты

Вознаграждение банка-гаранта

• не облагается НДС
• облагается НДС по ставке 10%
• облагается НДС по ставке 13%
• облагается НДС

Основным критерием, позволяющим отличить розничную торговлю от _________, является конечная цель использования приобретаемого покупателем товара

• разносной
• общественного питания
• развозной
• оптовой

Плательщиками налога на прибыль выступают

• только филиалы иностранных банков-нерезидентов
• коммерческие банки различной организационно-правовой формы; филиалы иностранных банков-нерезидентов; Банк внешней торговли РФ
• только коммерческие банки
• только Банк внешней торговли РФ

Услуги по перевозке за пределами Российской Федерации не могут считаться объектом обложения ________ в РФ

• налогом на имущество организаций
• земельным налогом
• налогом на прибыль организаций
• налогом на добавленную стоимость

Проценты за предоставленные кредитные ресурсы и доходы по другим формам размещения привлеченных средств

• не облагаются налогом на добавленную стоимость
• облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 18%
• облагаются налогом на добавленную стоимость
• облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 10%

Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах

• облагается НДС по ставке 13%
• не облагается НДС
• облагается НДС
• облагается НДС по ставке 18%

Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями, занимающимися услугами общественного питания

• по разрешению субъекта Федерации
• добровольно
• по разрешению органов местного самоуправления
• в обязательном порядке

Организации и индивидуальные предприниматели, получающие доходы от реализации товаров посредством сети Интернет

• плательщиками ЕНВД признаются
• признаются налоговыми агентами
• плательщиками ЕНВД не признаются
• признаются плательщиками сборов

Плательщиками ЕНВД являются только те организации (предприниматели), которые осуществляют предпринимательскую деятельность по розничной торговле, осуществляемой через магазины с площадью торгового зала не более _________ кв. м

• 50
• 100
• 150
• 80

При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Федерации определяются

• только порядок и сроки уплаты налога
• налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, а также формы отчетности по данному региональному налогу
• только налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ
• только формы отчетности по данному региональному налогу

Взимание всех рассматриваемых платежей с недропользователей в Законе «О недрах» предусмотрено в

• денежной форме
• в евро
• в долларах США
• натуральной форме

Освобождение операций по открытию и ведению банковских счетов организаций и физических лиц от НДС

• распространяется на ведение счетов «депо» по решению налоговых органов
• распространяется на ведение счетов «депо» по решению органов местного самоуправления
• не распространяется на ведение счетов «депо»
• распространяется на ведение счетов «депо»

Доходы, которые получают банки по договору финансирования уступки права требования (факторинг)

• облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 24%
• облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 10%
• не облагаются налогом на добавленную стоимость
• облагаются налогом на добавленную стоимость

Услуги по сопровождению и обеспечению функционирования программного обеспечения для ЭВМ, инсталляции банкоматов

• не облагаются НДС
• облагаются НДС
• облагаются НДС по ставке 24%
• облагаются НДС по ставке 10%

Предоставление банками в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей

• облагается по ставке 10%
• облагается НДС
• облагается по ставке 9,09%
• не облагается НДС

Налогоплательщик подлежит постановке на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых по месту

• регистрации учредителя
• регистрации организации
• нахождения головного офиса
• нахождения участка недр

Акциз, по существу, – это налог на

• прибыль
• НДС
• сверхприбыль компании
• сверхнормативные выбросы загряязняющих веществ

Выполненные индивидуальными предпринимателями работы на объектах, предназначенных для личного потребления

• являются объектом обложения транспортным налогом
• являются объектом обложения НДС
• не являются объектом обложения НДС
• являются объектом обложения налогом на прибыль

В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере ____%

• 15
• 5
• 6
• 10

Выбор объекта налогообложения при УСН осуществляется

• органом местного самоуправления
• налоговым агентом
• налоговым органом
• налогоплательщиком

Изменение размеров налоговых ставок и порядка их исчисления относится к компетенции _________ органов власти

• местных
• региональных
• исполнительных
• федеральных

Приобретение банками права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме

• не облагается НДС
• облагается НДС
• облагается по ставке 10%
• облагается по ставке 15,25%

Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере ___% налоговой базы, которой являются доходы

• 3
• 2
• 1
• 5

Налогооблагаемой базой при расчетах за перевозки (за исключением пригородных перевозок) пассажиров, багажа, грузов, грузобагажа или почты является

• прибыль от перевозок
• себестоимость перевозки (без включения в нее НДС)
• стоимость перевозки (без включения в нее НДС)
• цена перевозки

При установлении местного налога представительными органами местного самоуправления могут(жет) предусматриваться

• налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком
• объект налогообложения
• любые налоговые ставки
• налоговая база

__________ — обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей, которым в пользование были предоставлены участки недр

• Отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы
• Налог на недра
• Налог на добычу полезных ископаемых
• Налог на реализацию полезных ископаемых

При получении исполнителями данных денежных средств за предстоящее выполнение работ (услуг) средства включаются в налоговую базу по

• по налогу на имущество организаций
• НДС
• по земельному налогу
• по транспортному налогу

Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, уплачивает налог по месту

• только по месту нахождения каждого из обособленных подразделений
• только своего нахождения
• по месту жительства учредителя
• своего нахождения, а также по месту нахождения каждого из обособленных подразделений

___________ — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке

• вмененный доход
• доход
• прибыль
• расчетный доход

Налогоплательщиками в сфере нефтегазодобычи признаются в той или иной мере занятые в ней

• только физические лица
• только налоговые агенты
• только организации
• организации и физические лица

Налогоплательщики, занимающиеся услугами общественного питания и применяющие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивают _____________ налог

• минимальный
• максимальный
• расчетный
• процентный

Открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц

• не облагается НДС
• облагается НДС
• облагается НДС по ставке 18%
• облагается НДС по ставке 10%

Для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная

• субъектом Федерации
• налоговой инспекцией
• сторонами сделки
• органом местного самоуправления

________ платеж за право добычи

• Сбор
• Роялти
• Налог
• Процент

Расходы по договорам банковского вклада (депозити прочим привлеченным денежным средствам физических и юридических лиц – это

• расходы, связанные с кредитной и приравненной к ней деятельностью
• расходы по валютным операциям
• расходы по расчетно-кассовому обслуживанию
• процентные расходы банков