Практикум по методике исчисления и уплаты налогов и сборов. Часть 1

Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно

• порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога
• объект налогообложения; налоговая база; налоговый период
• налоговая база; налоговый период; налоговая ставка
• объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по

• НДПИ
• налогу на прибыль (доход) организации, а также по региональным и местным налогам
• водному налогу
• НДС

При установлении налога на имущество организаций законами субъектов РФ налоговые льготы

• могут предусматриваться
• не могут предусматриваться
• могут предусматриваться при их наличии в НК РФ
• могут предусматриваться по согласованию с налоговым органом

Для налогоплательщиков — организаций с налоговой базы от 280 001 до 600 000 руб. ставка ЕСН составляет 8120 руб. + _________% с суммы, превышающей 280 000 руб.

• 3
• 4
• 1
• 2

Налогоплательщиками ЕСН признаются

• только индивидуальные предприниматели
• лица, производящие выплаты физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты
• только адвокаты
• только организации

Не включаются в состав доходов, подлежащих налогообложению ЕСН,

• суточные сверх норм при наличии приказа (распоряжения) по организации
• вознаграждение за выполненную работу
• суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком физическим лицам в связи со стихийным бедствием
• суммы компенсации стоимости туристских путевок, оплачиваемых за счет прибыли, оставшейся после налогообложения

Налог на имущество организаций является _____________ налогом

• региональным
• специальным
• местным
• федеральным

Объектом налогообложения для индивидуальных предпринимателей по ЕСН признаются

• только доходы в денежной форме
• доходы в денежной и натуральной формах
• доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением
• доходы

Налог на доходы физических лиц регулируется гл. ___ НК РФ

• 23
• 22
• 21
• 24

Налоговые агенты обязаны

• только вести учет удержанных и перечисленных во внебюджетные фонды налогов
• только вести учет удержанных и перечисленных в бюджеты налогов
• вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов, удержанных и перечисленных в бюджеты (внебюджетные фонды) налогов, в том числе персонально по каждому налогоплательщику
• только вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов

Налоговые режимы, которые предусматривают особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных НК РФ, — это ___________ налоговые режимы

• федеральные
• консолидированные
• общие
• специальные

Основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками между собой либо с организатором игорного заведения, исход которого зависит от события, относительно которого неизвестно, наступит оно или нет, — это

• спор
• лотерея
• спорт
• пари

Законодательные (представительные) органы субъектов РФ, вводя транспортный налог, определяют

• ставку налога, порядок и сроки его уплаты и форму отчетности по данному налогу
• порядок и сроки уплаты
• ставку налога, порядок и сроки его уплаты
• ставку налога и форму отчетности по данному налогу

Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес составляют за один игровой стол от __________ руб.

• 25 000 до 100000
• 35 000 до 125000
• 25 000 до 125000
• 25 000 до 80 000

Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган

• по почте или лично налогоплательщиком
• только лично налогоплательщиком
• только по почте
• только курьером

Налогоплательщики налога на имущество организаций представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее ____ дней после окончания отчетного периода

• 28
• 30
• 25
• 20

Налоговая декларация по НДФЛ индивидуальными предпринимателями представляется не позднее ___________ года, следующего за истекшим налоговым периодом

• 1 июня
• 25 мая
• 28 марта
• 30 апреля

Восстановительная стоимость объекта с учетом износа и динамики роста цен — это __________ стоимость

• первоначальная
• восстановительная
• балансовая
• инвентаризационная

За учет доходов, расходов и иных объектов налогообложения филиала несет ответственность

• организация, учредившая филиал
• налоговый орган по месту нахождения филиала
• филиал, если он наделен полномочиями, аналогичными полномочиям дочерней организации
• организация, учредившая филиал, и сам филиал

Закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов

• позволяет вводить какие-либо налоги, не входящие в этот перечень до выхода второй части НК РФ
• не позволяет вводить какие-либо налоги, не входящие в этот перечень
• позволяет вводить какие-либо налоги, не входящие в этот перечень
• позволяет вводить налоги с начала календарного года

Физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, — это

• организации
• учредители
• налоговые агенты
• индивидуальные предприниматели

Налогоплательщиками транспортного налога признаются

• лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения
• только организации
• налоговые агенты
• только физические лица

При продаже жилых домов, квартир, дач, земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика _______________ , имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества

• десять лет
• семь лет и более
• три года и более
• пять лет

Организация или индивидуальный предприниматель, которые осуществляют в сфере игорного бизнеса деятельность по организации азартных игр, за исключением азартных игр на тотализаторе, — это _________ игорного заведения

• менеджер
• организатор
• директор
• руководитель

Централизованная форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления, — это

• фонд
• бюджет
• профицит
• дефицит

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им

• только натуральной форме
• только в денежной форме
• в виде материальной выгоды
• как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды

___________ учет — описание и индивидуализация объекта недвижимого имущества (земельного участка, здания, сооружения, жилого или нежилого помещения), в результате чего он получает такие характеристики, которые позволяют однозначно выделить его из других объектов недвижимого имущества

• Кадастровый
• Балансовый
• Инвентаризационный
• Налоговый

Пеня за каждый день просрочки определяется в ___________ неуплаченной суммы налога или сбора

• рублях и копейках
• процентах
• рублях
• коэффициентах

Заявление о постановке на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения в налоговый орган подается в течение

• 10 дней после государственной регистрации
• 60 дней после государственной регистрации
• 1 месяца после создания обособленного подразделения
• 1 месяца после государственной регистрации

К специальным налоговым режимам относятся

• только система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
• только система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
• только упрощенная система налогообложения
• система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей; упрощенная система налогообложения; система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Иностранными организациями, а также физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, а также в иных случаях, предусмотренных федеральными законами, обязанность по уплате налога может исполняться в

• только в шведских кронах
• только в долларах США
• иностранной валюте
• только в евро

Налогообложению НДФЛ подлежит стоимость подарка, превышающая ______________ тыс. руб.

• 2
• 3
• 1
• 4

Сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, — это

• санкция
• штраф
• недоимка
• пеня

Налог на имущество организаций является ___________ налогом

• региональным
• специальным
• местным
• федеральным

В случаях, когда граждане произвели к помещениям пристройки, налог на имущество взимается

• по решению органа местного самоуправления
• с момента подачи заявления налогоплательщика
• с момента возведения пристройки
• с начала года, следующего за возведением

Налоговым периодом по НДФЛ признается

• квартал
• месяц
• полугодие
• календарный год

Налоговый вычет расходов на содержание ребенка (детей) по НДФЛ предоставляется в размере_____________ руб. за каждый месяц налогового периода

• 600
• 200
• 400
• 500

Налог — это

• обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц
• обязательный, индивидуальный платеж за услуги, взимаемый с организаций и физических лиц
• обязательный, индивидуальный платеж за выполненную работу, взимаемый с организаций и физических лиц
• обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц

Формы налоговых деклараций и порядок их заполнения утверждаются ________ РФ

• ФНС
• Государственной Думой
• Министерством финансов
• Правительством

Объектом налогообложения может являться

• только доход
• объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав
• объект, имеющий стоимостную характеристику, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога
• объект, имеющий стоимостную характеристику и относящийся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ, за исключением имущественных прав

Нормативные правовые акты исполнительных органов власти и местного самоуправления

• не могут изменять, но могут дополнять законодательство о налогах и сборах
• не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах
• могут дополнять налоговое законодательство, если они приняты Постановлением Правительства РФ
• могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах, в случаях, предусмотренных НК РФ

Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес за истекший налоговый период представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту регистрации объектов налогообложения не позднее ________-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

• 25
• 20
• 15
• 30

Налоговая база по транспортному налогу определяется

• по совокупной валовой вместимости транспортных средств
• в целом по автохозяйству
• по совокупной мощности двигателей транспортных средств
• отдельно по каждому транспортному средству

Налоговые ставки по земельному налогу в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения, не могут превышать ___________%

• 0,3
• 0,7
• 0,5
• 1,0

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток

• не может быть перенесен на последующие налоговые периоды
• может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования
• может быть перенесен на последующие пять налоговых периода
• может быть перенесен на последующие три налоговых периода

Часть поверхности земли (в том числе почвенный слой), границы которой описаны и удостоверены в установленном порядке, — это

• дачный участок
• почвы
• земельный участок
• недра

Законодательные (представительные) органы субъекта РФ при установлении налога на имущество ________ не устанавливать отчетные периоды

• обязаны
• не вправе
• не обязаны
• вправе

Налоговые агенты обязаны

• только в течение одного месяца письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме задолженности налогоплательщика
• правильно и своевременно исчислять и перечислять в бюджеты соответствующие налоги; в течение одного месяца письменно сообщать в налоговый орган о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме задолженности налогоплательщика; представлять в налоговый орган документы
• только представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов
• только правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджеты (внебюджетные фонды) соответствующие налоги

Налогоплательщики — организации и предприниматели обязаны письменно сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии счетов в ________ срок

• пятидневный
• месячный
• двухнедельный
• десятидневный

Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами

• на основе решения ФНС РФ
• на основе решения руководителя налогового органа
• без специального решения руководителя налогового органа
• на основе уведомления налогоплательщика