Практикум по методике исчисления и уплаты налогов и сборов. Часть 1

Возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов, — это

• рассрочка
• отсрочка
• инвестиционный налоговый кредит
• налоговый вексель

Граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства — это

• физические лица
• налоговые агенты
• организации
• лица

За учет доходов, расходов и иных объектов налогообложения филиала несет ответственность

• филиал, если он наделен полномочиями, аналогичными полномочиям дочерней органи-зации
• организация, учредившая филиал, и сам филиал
• налоговый орган по месту нахождения филиала
• организация, учредившая филиал

Региональный налог (сбор) устанавливается __________ и одинаково действует на всей территории соответствующего региона

• налоговым органом
• законодательным органом власти субъекта РФ специальным законом
• постановлением губернатора субъекта РФ
• решением Думы субъекта РФ

Объектом налогообложения может являться

• объект, имеющий стоимостную характеристику и относящийся к имуществу в соот-ветствии с Гражданским кодексом РФ, за исключением имущественных прав
• объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исклю-чением имущественных прав
• только доход
• объект, имеющий стоимостную характеристику, с наличием которого у налого-плательщика возникает обязанность по уплате налога

Налоговые агенты обязаны

• вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов, удержанных и перечисленных в бюджеты (внебюджетные фонды) налогов, в том числе персонально по каждому налогоплательщику
• только вести учет удержанных и перечисленных во внебюджетные фонды налогов
• только вести учет удержанных и перечисленных в бюджеты налогов
• только вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов

Любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации, — это

• товар
• овердрафт
• работа
• услуга

При наличии решения о приостановлении операций по счетам организации банк __________ открывать этой организации новые счета

• вправе
• не обязан
• обязан
• не вправе

Налоги и сборы

• могут иметь дискриминационный характер
• не могут иметь дискриминационный характер
• могут быть приняты для конкретной организации
• могут быть приняты для конкретного лица

Направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени, — это

• повестка
• требование об уплате налога
• вызов
• уведомление

Налоговые проверки налогоплательщиков бывают следующих видов

• выездные, камеральные, дополнительные и повторные выездные
• только повторные выездные
• только камеральные
• только выездные

Налог — это

• обязательный, индивидуальный платеж за услуги, взимаемый с организаций и физических лиц
• обязательный, индивидуальный платеж за выполненную работу, взимаемый с организаций и физических лиц
• обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц
• обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц

Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в форме

• отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита
• только рассрочки
• только отсрочки
• только инвестиционного налогового кредита

Налогоплательщик ___________ отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов

• не обязан
• обязан
• не вправе
• вправе

Местный налог (сбор) устанавливается __________ и действует на всей подведомственной этому органу территории

• налоговым органом
• внебюджетным фондом представительного органа местного самоуправления
• постановлением главы управы
• специальным нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления

Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, истекли _________ года(лет)

• шесть
• пять
• два
• три

Региональный налог может оказаться

• революционным
• регулирующим
• радикальным
• эволюционным

Права, обязанности и ответственность сборщиков налогов и (или) сборов определяются

• НК РФ, федеральными законами, законодательными актами субъектов РФ и норматив-ными правовыми актами представительных органов местного самоуправления о налогах и (или) сборах
• НК РФ и Таможенным кодексом РФ
• Приказами ФНС РФ
• НК РФ, федеральными законами и законодательными актами субъектов РФ

Организации — это

• уполномоченные
• индивидуальные предприниматели
• агенты
• юридические лица

Права налогоплательщиков обеспечиваются

• соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов
• НК РФ
• НК РФ и иными федеральными законами
• Трудовым кодексом РФ

Иностранными организациями, а также физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, а также в иных случаях, предусмотренных федеральными законами, обязанность по уплате налога может исполняться в

• только в шведских кронах
• иностранной валюте
• только в долларах США
• только в ЕВРО

Организации ___________ являться одновременно налоговыми агентами и налогоплательщиками

• не могут
• могут в редких случаях
• могут
• могут по решению налогового органа

Налогоплательщики обязаны в течение __________ лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов

• четырех
• пяти
• трех
• шести

Налогоплательщики (плательщики сборов)

• не обязаны использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, уста-новленном законодательством о налогах и сборах
• не имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах
• имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, уста-новленном законодательством о налогах и сборах
• обязаны использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах

Налогоплательщики имеют право присутствовать

• на совещании у руководителя налогового органа
• при проведении выездной налоговой проверки
• при проведении камеральной налоговой проверки
• при проведении налоговой проверки

Заявление о постановке на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения в налоговый орган подается в течение

• 1 месяца после государственной регистрации
• 60 дней после государственной регистрации
• 1 месяца после создания обособленного подразделения
• 10 дней после государственной регистрации

Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении

• всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов
• всех налогоплательщиков налогов и сборов, за исключением налоговых агентов
• организаций и индивидуальных предпринимателей
• только организаций

Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента

• списания банком денежных средств с расчетного счета налогоплательщика
• направления письма в налоговый орган с гарантией уплатить налог
• предъявления в банк поручения на уплату налога при недостаточности денежного остатка на счете налогоплательщика
• предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика в сроки, установленные для уплаты налога

Деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности, — это

• товар
• услуга
• работа
• сделка

Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны

• ФСС РФ
• организации и физические лица
• юридические лица, кроме филиалов, имеющих отдельный баланс и расчетный счет
• только юридические лица

Обязанность по уплате налога или сбора прекращается с(со)

• смертью учредителя организации
• уплатой налога и сбора
• обещанием уплатить налог и пени
• подачи заявления о ликвидации организации

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок от _______ лет

• 5-ти лет до 7-ми
• дух лет до 4-х
• двух лет до 5- ти
• одного года до пяти

При наличии решения о приостановлении операций по счетам организации банк

• не может открывать этой организации новые счета
• может открывать этой организации новые счета
• может открывать этой организации новые счета для проведении сделок с основными потребителями продукции
• может открывать этой организации новые счета по согласованию с налоговым органом

Письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога, — это

• уведомление
• налоговый расчет
• таможенная декларация
• налоговая декларация

К актам законодательства о налогах и сборах относятся

• приказы Минфина РФ
• инструкции таможенной службы РФ
• федеральные законы
• приказы ФНС РФ

Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме

• только в электронном виде
• в формате А-8
• только на бумажном носителе
• на бумажном носителе или в электронном виде

Налогоплательщики имеют право получать

• только отсрочку
• отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит
• только рассрочку
• только инвестиционный налоговый кредит

Производство, осуществление которого непосредственно связано с природными, климатическими условиями и со временем года, — это ________ производство

• временное
• сложное
• сезонное
• сельскохозяйственное

Налогоплательщики — организации и предприниматели обязаны письменно сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии счетов в ________ срок

• пятидневный
• двухнедельный
• месячный
• десятидневный

Банки открывают счета организациям, индивидуальным предпринимателям только при предъявлении

• свидетельства о постановке на учет в налоговом органе
• налоговой декларации
• лицензии организации или паспорта индивидуального предпринимателя
• налогового расчета

Залогодателем может быть

• Минфин РФ
• как сам налогоплательщик или плательщик сбора, так и третье лицо
• только плательщик сбора
• только сам налогоплательщик

Налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции не позднее ___________ со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта

• одного года
• двух лет
• шести месяцев
• трех лет

Процентная ставка пени принимается равной одной ___________ действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ

• двухсотой
• сотой
• трехсотой
• десятой

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по

• водному налогу
• НДПИ
• налогу на прибыль (доход) организации, а также по региональным и местным налогам
• НДС

Нарушение налогоплательщиком установленного НКРФ срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере _____________ руб.

• 10 000
• 5 000
• 3 000
• 2 000

Акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги и (или) сборы, повышающие налоговые ставки, устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков

• действуют три года
• имеют обратную силу
• действуют два года
• обратной силы не имеют

Привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля производится

• на договорной основе
• по рекомендации налоговых органов
• в принудительном порядке
• по инициативе самого специалиста

Нормативные правовые акты исполнительных органов власти и местного самоуправления

• не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах
• могут дополнять налоговое законодательство, если они приняты Постановлением Правительства РФ
• могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах, в случаях, предусмотренных НК РФ
• не могут изменять, но могут дополнять законодательство о налогах и сборах

Налоговой проверкой могут быть охвачены только ___________ календарных года (лет) деятельности налогоплательщика

• три
• шесть
• четыре
• два

Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены НК РФ и обязательны к уплате на

• территории 70% субъектов РФ
• всей территории РФ
• территории не менее чем двух федеральных округов
• территории 50% субъектов РФ