Практикум по методике исчисления и уплаты налогов: первая часть НК РФ, НДС и налог на прибыль организаций. Часть 1

Налоговые режимы, которые предусматривают особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных Кодексом, – это — __________ налоговые режимы

В пользу ______________ толкуются все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах

• общества
• налогоплательщика
• внебюджетных фондов
• налогового органа

Согласно НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится ______ налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке

• взыскание
• отсрочка
• компенсация
• изменение

НК РФ к региональным налогам относит налоги

• водный
• на имущество организаций
• на игорный бизнес
• транспортный

Суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к товарам, используемым при реализации товаров, местом реализации которых не признается территория РФ вычету ____________, и относятся на издержки производства и обращения

• организуются
• оформляются
• не подлежат
• подлежат

Сухопутная территория, территориальные и внутренние воды и воздушное пространство над ними, а также находящиеся в морской исключительной экономической зоне искусственные острова, установки и сооружения, над которыми государство обладает исключительной юрисдикцией в отношении таможенного дела, — это

Согласно НК РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее ________ месяцев после наступления срока уплаты налога

• 4
• 5
• 6
• 3

Налоговыми __________ признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

• льготниками
• сотрудниками
• сборщиками
• агентами

Согласно НК РФ, ___________ проведение налоговыми органами повторных выездных налоговых проверок по одним и тем же налогам, когда такая проверка проводится в связи с реорганизацией или ликвидацией организации-налогоплательщика

• возможно
• не разрешается
• запрещено
• исключено

Под ________ понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления

• штрафом
• санкцией
• сбором
• налогом

Форма налоговой декларации утверждается _______________ РФ

• Минфином
• Правительством
• Минэкономразвития и торговли
• ФНС

Бюджет — _______ форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления

• постоянная
• децентрализованная
• удобная
• централизованная

Амортизируемым имуществом может быть имущество со сроком полезного использования более года и первоначальной стоимостью свыше ____ тыс. руб.

• 10
• 12
• 15
• 11

Согласно НК РФ, ________ имущества в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога признается действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика-организации в отношении его имущества

• дарение
• арестом
• изъятием
• аннуитетом

Согласно НК РФ, на суммы доплат по налогам, выявленные по результатам камеральной проверки, налоговый орган направляет __________ об уплате соответствующей суммы налога и пени

• требование
• повестку
• уведомление
• извещение

Согласно НК РФ, лицо _________ быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, истекли три года

• может
• обязано
• должно
• не может

Документ, заполняемый владельцем или распорядителем груза, содержащий сведения о перемещаемом через границу грузе, включая экспортируемые и импортируемые товары, пассажирский багаж, ручную кладь, ценности и валюту, — это

В соответствии с НК РФ плательщиками НДС являются

• индивидуальные предприниматели
• дома и дворцы культуры
• организации
• лица, перемещающие товар через таможенную границу РФ

Налоги и сборы должны иметь ______________ основание и не могут быть произвольными

• логическое
• политическое
• экономическое
• идеологическое

Согласно НК РФ, непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов о налогах и сборах, влечет взыскание штрафа в размере ____ рублей за каждый непредставленный документ

• 50
• 55
• 65
• 60

Закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов ______________ вводить какие-либо налоги, не входящие в этот перечень

• санкционирует
• разрешает
• не позволяет
• позволяет

Согласно НК РФ под ________________ в Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ

• отвлеченными средствами
• товаром
• нематериальными активами
• имуществом

При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг) плательщиком налога на добавленную стоимость является сторона, их

• кредитующая
• получающая
• инвестирующая
• передающая

Согласно НК РФ, налогоплательщики имеют право получать по месту своего учета от налоговых органов ____________ информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах, а также формы налоговой отчетности и разъяснения о порядке их заполнения

• бесплатную
• льготную
• платную
• служебную

Согласно НК РФ, налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту _________ налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации

• регистрации
• нахождения имущества
• учета
• нахождения офиса

При установлении налогов учитывается _______________ способность налогоплательщика к уплате налога

• покупательная
• умственная
• фактическая
• потенциальная

Плательщиками налога на добавленную стоимость ____________ обособленные подразделения организации

• не являются
• могут быть
• являются
• должны быть

Согласно НК РФ, по результатам выездной налоговой проверки не позднее двух месяцев после составления справки о проведенной проверке уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен акт налоговой проверки.

• 2,5
• 3,5
• 2
• 3

НК РФ определяет правовой статус

• налогоплательщика
• реципиента
• сборщиков налогов и сборов
• налоговых агентов

________________ налог (сбор) устанавливается специальным нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления и тоже действует на всей подведомственной этому органу территории

• Региональный
• Федеральный
• Специальный
• Местный

Под ___________ понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

• налогом
• штрафом
• сбором
• санкцией

Согласно НК РФ, отсрочка по уплате налога может быть предоставлена заинтересованному лицу, если производство и (или) реализация товаров, работ или услуг лицом носит __________ характер

• простой
• долговременный
• сезонный
• сложный

Налоговое уведомление считается полученным по истечении ______ дней с даты отправления заказного письма

• 6
• 10
• 8
• 7

Согласно НК РФ __________ признаются лица, на которых в соответствии с Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов

• акционерами
• учредителями
• резидентами
• налоговыми агентами

Особый порядок внесения платежей по НДС установлен для предприятий с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров без учета налога, не превышающими ____ млн руб.

• 2
• 4
• 3
• 5

Финансовая организация, которая: сосредоточивает временно свободные денежные средства (вклады); предоставляет их во временное пользование в виде кредитов (займов, ссуд); посредничает во взаимных платежах и расчетах между предприятиями, учреждениями и отдельными лицами — это

Государственные внебюджетные фонды, образуемые вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ в соответствии с федеральным законодательством, — это

Документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения организации или по месту жительства физического лица, – это _______________ о постановке на учет

Согласно НК РФ, по результатам рассмотрения материалов проверки руководитель налогового органа выносит решение о (об)

• привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения
• отказе рассмотрения материалов проверки в присутствии налогоплательщика
• отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
• проведении дополнительных мероприятий налогового контроля

Расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей, — это

Согласно НК РФ, налоговой проверкой могут быть охвачены только _______ календарных года деятельности налогоплательщика, плательщика сбора и налогового агента, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки

• 4
• 3
• 2, 5
• 2

Согласно НК РФ, обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются: совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или ___________ обстоятельств

• трудных
• неожиданных
• общественных
• семейных

Деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности, — это

______________ налог (сбор) устанавливается законодательным органом власти субъекта РФ специальным законом и одинаково действует на всей территории соответствующего региона

• Региональный
• Специальный
• Местный
• Федеральный

Письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога, — это

Согласно НК РФ, открытие банком счета организации или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица влекут взыскание штрафа в размере _____ тысяч рублей

• 12
• 10
• 11
• 13

Налог __________ уплаченным в случае отзыва налогоплательщиком или возврата банком налогоплательщику платежного поручения на перечисление суммы налога в бюджет

• числится
• не признается
• признается
• считается

НК РФ взаимозависимыми лицами для целей _______________ признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности

• налогообложения
• контроля
• регулирования
• планирования

Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой

• нагрузки
• квоты
• оговорки
• базы

Согласно НК РФ, _______________ по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах

• предупреждение
• обязанность
• поручение
• последствия