Региональные и местные налоги и сборы с организаций. Часть 1

Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как ___________ между суммой налога и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу

• произведение
• сумма
• разница
• частное

Исходя из положений Конституции органы местного самоуправления могут само-стоятельно устанавливать местные налоги и сборы в соответствии с федеральными законами, но при этом круг вопросов в области налогообложения, которые могут самостоятельно решаться субъектами РФ и органами местного самоуправления _________

• расширен
• произволен
• увеличен
• ограничен

Сведения, указанные в разделе 1 налогового расчета по земельному налогу, в строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» подтверждаются подписью _________

• руководителя
• работника налогового органа
• главного бухгалтера организации
• индивидуального предпринимателя

Имущество, переданное в доверительное управление, а также имущество, приобретенное в рамках договора доверительного управления, подлежит ________________ у учреди-теля доверительного управления

• инвентаризации
• контролю
• регистрации
• налогообложению

Если возникновение права собственности на земельный участок произошло до _____-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав

• 20
• 19
• 17
• 15

В случае, когда основные средства, переданные в лизинг, учитываются на балансе лизингополучателя на счете 01 «Основные средства», то налогоплательщиком признается ____________

• лизингодатель
• лизинговая компания
• арендатор
• лизингополучатель

Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства, в отношении имущества постоянных представительств уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на имущество организаций в _________ по месту постановки указанных постоянных представительств на учет в налоговых органах

• банки
• финансовые органы
• бюджет
• налоговые органы

В большинстве стран поступления от налога на недвижимое имущество составляют до _____% от общих налоговых поступлений на всех уровнях структур власти

• 3
• 6
• 5
• 4

В отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента 2 в течение __-летнего срока проектирования и строительства вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости

• 4
• 5
• 3
• 2

В случае если имущество, переданное в лизинг, учитывается на балансе лизингодателя, то лизингодатель не является _____________ в отношении данного имущества

• арендатором
• налогоплательщиком
• ликвидатом
• собственником

В случае возникновения у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на земельный участок исчисление суммы земельного налога производится с учетом коэффициента, определяемого как ____________ числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде

• функция
• кратное
• отношение
• отображение

До 1 января 2004 года налогоплательщики и элементы налогообложения по налогу на игорный бизнес были установлены

• Приказом МНС России от 03.03.2004 № БГ-3-09/178
• Налоговым кодексом РФ
• Федеральным законом от 31.07.1998 № 142-ФЗ «О налоге на игорный бизнес»
• Приказом Минфина РФ от 1 ноября 2004 г. № 97

Из принципа единой налоговой политики вытекает недопустимость установления законами субъектов Российской Федерации ______________ налоговых изъятий

• произвольных
• исключительных
• частичных
• дифференцированных

Налоговые декларации по земельному налогу представляются налогоплательщиками не позднее ________года, следующего за истекшим налоговым периодом

• 1 февраля
• 31 января
• 30 апреля
• 1 марта

В Швеции новые жилые помещения освобождаются от налога на первые пять лет; на следующие пять лет ставка уменьшается на ____ %

• 50
• 35
• 30
• 25

Впервые в НК РФ в главе 31 «Земельный налог» введено такое понятие, как «_________ платеж», который не был предусмотрен в Законе РФ «О плате за землю»

• одноразовый
• последний
• авансовый
• коммунальный

Декларация по налогу на игорный бизнес по итогам налогового периода представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика ежемесячно не позднее ___-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

• 22
• 20
• 15
• 10

Если фирма прекратила деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход, она должна по итогам отчетного периода заплатить налог с _________, использовавшегося в этой деятельности

• оборота
• имущества, переходящего в порядке дарения
• имущества, переходящего в порядке наследования
• имущества

НК РФ установлено, что налоговым периодом по налогу на имущество организаций, признается календарный год, а отчетными периодами — I квартал, полугодие и _____ месяцев календарного года

• 11
• 10
• 9
• 12

Доходы физических и юридических лиц не являются _______ региональных и местных налогов

• предметом
• средством
• объектом
• базой

Представительный орган _______________ образования при установлении земельного налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода

• государственного
• общественного
• муниципального
• религиозного

В начале 90-х годов в США поступления от налога на недвижимое имущество составляли около ____ %

• 10,15
• 8,15
• 11,15
• 9,15

Исходя из необходимости достижения равновесия между правом субъектов РФ устанавливать налоги и сборы, приоритетом основных прав и свобод человека и единством экономического пространства России, налоговая политика стремится к ___________ налоговых изъятий

• универсализации
• легализации
• увеличению
• унификации

Налоговые декларации по итогам налогового периода по налогу на имущество организаций представляются налогоплательщиками не позднее _______ марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

• 21
• 25
• 15
• 30

___________ сформирована позиция, согласно которой перечень региональных налогов, внесение в него изменений и дополнений, круг налогоплательщиков, а также существенные элементы каждого регионального налога должны регулироваться федеральным законом с тем, чтобы не допустить излишнего обременения налогоплательщиков

• Конституционным Судом РФ
• Гражданским кодексом РФ
• Налоговым кодексом РФ
• Приказом Минфина РФ

К видам недвижимого имущества, полностью или частично освобождаемого от обложения имущественным налогом, в большинстве стран относятся объекты

• государственного управления
• культуры, образования, предназначенные для общественных нужд
• спорта
• религиозных целей

Налоговый федерализм разных стран неоднороден и во многом зависит от выбранного экономического курса ____________ системы

• политической
• государственной
• налоговой
• национальной

В США сумма поступлений от местных налогов составляет до ______% доходов местных бюджетов

• 75
• 35
• 25
• 65

Большое значение придается в гл. 31 НК РФ положению, связанному с определением ______ по новому земельному налогу в случае отсутствия информации о существующих правах на земельные участки

• налогоплательщиков
• налоговой базы
• объекта налогообложения
• порядка исчисления налога

У российской организации объект налогообложения возникает и в тех случаях, когда у нее появляется имущество, расположенное ________ территории РФ

• за пределами
• внутри
• в пределах
• в границах

Срок уплаты земельного налога для налогоплательщиков — организаций или физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного ______

• Приказом Минфина РФ
• ГПК РФ
• ГК РФ
• НК РФ

Налоговый расчет представляется инвестором по каждому соглашению о _________ по месту нахождения участка недр, предоставленного в пользование на условиях соглашения о разделе продукции

• обратном выкупе
• ограничении торговли
• разделе продукции
• резервном кредите

В отношении земельного участка, перешедшего по наследству к физическому лицу, налог исчисляется, начиная с ________ открытия наследства

• дня
• месяца
• даты
• года

В Швеции ____________ налогом на недвижимость облагаются все виды недвижимости, которые могут быть использованы для проживания, в коммерческих и производственных целях

• местным
• смешанным
• региональным
• государственным

Иностранные организации ведут учет объектов налогообложения налога на имущество организаций в соответствии с установленным в РФ порядком ведения ___________ учета

• управленческого
• текущего
• финансового
• бухгалтерского

При выбытии объекта налогообложения на налог на игорный бизнес после _____-го числа текущего налогового периода сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая выбывший объект налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения на налог на игорный бизнес

• 15
• 20
• 10
• 25

Каждый объект налогообложения налога на игорный бизнес подлежит регистрации в налоговом органе по месту установки этого объекта налогообложения не позднее, чем за _____ рабочих дня(ей) до даты установки каждого объекта налогообложения

• 5
• 4
• 2
• 3

В Японии существует довольно развитая система поощрения __________

• кредита
• лизинга
• страхования
• инвестиций

Законодательные (представительные) органы субъектов РФ, предусматривая налоговые льготы, не вправе определять налогоплательщиков по налогу на имущество организаций, устанавливать или изменять объект налогообложения, вводить свои (региональные) правила определения ____________, так как эти элементы налогооб-ложения установлены нормами гл. 30 НК РФ

• масштаба налога
• налоговой базы
• источника налога
• субъекта налога

В качестве объекта налогообложения налога на имущество организаций для российской организации законодатель определил только имущество, учитываемое на ________ в качестве объектов основных средств

• счету
• активе
• пассиве
• балансе

Ст. 222 НК РФ предоставляет законодательным (представительным) органам субъектов РФ право ______________ размеры социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц с учетом своих региональных особенностей и в пределах, установ-ленных НК РФ

• расширять
• дифференцировать
• снижать
• согласовывать

Налог и авансовые платежи по земельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами ___________ органов муниципальных образований

• федеральных
• региональных
• налоговых
• представительных

Согласно ст. 132 Конституции РФ органы местного самоуправления могут ________ отдельными государственными полномочиями по сбору налогов с передачей необхо-димых для их осуществления материальных и финансовых средств

• снабжаться
• наделяться
• обеспечиваться
• пользоваться

Если в течение всего отчетного периода не возникало у налогоплательщика право на налоговую льготу, то при заполнении налогового расчета земельного налога по строке с кодом 170 раздела 2 расчета по земельному налогу указывается — «0», а по строке с кодом 180 указывается — «___»

• 0
• 1
• 3
• 2

В условиях проведения в стране административной реформы проблема недостаточности собственных доходов местных бюджетов может __________ сказаться на всех направлениях ее реализации

• отрицательно
• положительно
• утвердительно
• благоприятно

При установке нового объекта налогообложения на налог на игорный бизнес после ____-го числа текущего налогового периода сумма налога по этому объекту за этот налоговый период исчисляется как произведение количества данных объектов налогообложения и 1/2 ставки налога, установленной для этих объектов

• 10
• 20
• 15
• 25

Если срок проектирования и строительства на участке, приобретенном для строительства, превысит три года, то начисление налога после истечения третьего года производится с коэффициентом _____ вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект

• 3
• 2
• 4
• 1

При заполнении титульного листа налогового расчета по земельному налогу для налогоплательщика, выступающего в качестве инвестора по соглашению о разделе продукции, в расчете указываются ИНН и КПП по месту нахождения __________

• представительных органов муниципального образования
• налогового органа
• участка недр
• отделения иностранной организации

При определении налогооблагаемой базы имущественного налога в одних странах в качестве основы берется арендная стоимость недвижимого имущества, в других странах — _________________ стоимость недвижимого имущества

• капитализированная
• кредитная
• меновая
• рыночная

При выбытии объекта налогообложения на налог на игорный бизнес до ____-го числа (включительно) текущего налогового периода сумма налога по этому объекту за этот налоговый период исчисляется как произведение количества данных объектов налогообложения и 1/2 ставки налога, установленной для этих объектов

• 20
• 10
• 25
• 15