Теория и история налогообложения. Часть 1

Чрезвычайный налог, который взимался в средневековых Англии и Франции с граждан, не принимавших участия в крестовых походах, назывался

• драгунская подать
• «саладинова десятина»
• налог «на мир»
• налог на доходы от имений

Высказывание о налогах, как о «дозволенной форме грабежа», принадлежит

• А. Смиту
• Ф. Аквинскому
• Ф. Бэкону
• Ш. Монтескье

Деятельность государства по установлению, введению и взиманию налогов называется

• бюджетной дисциплиной
• налоговой нагрузкой
• налогообложением
• финансированием

Принцип эластичности обложения относится к группе требований

• этических
• административно-хозяйственных
• финансовых
• народнохозяйственных

В 80-е годы XIX в. в результате реформы в области налогового контроля были созданы

• земские управления, занимающиеся взиманием налогов
• казенные палаты, осуществляющие контроль за уплатой торговых пошлин
• податные присутствия, контролирующие торговлю и промыслы, осуществляющие оценку доходности имущества и другие обязанности
• инспекции Министерства финансов, ведавшие всеми источниками государственных доходов, податями и сборами

Ставки, характерные для реальных налогов с земельных участков, домов, называются

• долевыми
• твердыми
• специфическими
• общими

Налоговые отношения являются частью _______________ отношений

• договорных
• гражданско-правовых
• финансовых
• уголовно-правовых

Теория налогообложения, которая основывается на экономической нейтральности государства и налогов и проявляется в невмешательстве государства в экономику налоговыми методами, носит название

• классической
• кейнсианской
• экономики предложения
• атомистической

Плата казенных крестьян за пользование землей называлась

• оброком
• барщиной
• земельной податью
• пошлиной

Письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога, составленное по законодательно установленной форме, — это

• налоговый кодекс
• налоговое законодательство
• налоговая декларация
• налоговое обязательство

Контрольная функция налогов реализуется ____________ органами

• законодательными
• финансовыми
• налоговыми
• судебными

В основу деления налогов на прямые и косвенные был положен критерий

• сбалансированности бюджетов разных уровней
• зависимости от ставки
• использования налогов на финансирование текущих и капитальных расходов государственного бюджета
• возможности переложения налогов на потребителя

Совокупность налогов и сборов, взимаемых в государстве, а также форм и методов их построения — это

• налоговая декларация
• налоговое законодательство
• налоговая система
• классификация налогов

Суть программы финансовых преобразований М.М. Сперанского по упорядочению государственных доходов и расходов состояла в

• увеличении внешних и внутренних займов с одновременным сокращением налогообложения
• ревизии всех источников расходных частей государственного бюджета
• увеличении налогов в 2-3 раза с одновременным сокращением государственных расходов
• привлечении средств в государственный бюджет на основе кредитов и введении новых обязательных платежей

Организации и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью в сфере малого бизнеса, имеют право

• применять рассрочку по уплате налогов
• использовать специальные налоговые режимы
• уплачивать единый налог на основе патента
• в первые два года не уплачивать налог на прибыль

При Петре I были введены следующие налоги

• деньги рекрутские, корабельные, подать на покупку драгунских лошадей
• церковная десятина, сбор с корабельных плотников
• винная монополия, драгунская подать, воинская повинность
• дань пушниной с коренного населения Сибири, рекрутская повинность

На начальном этапе развития форм и методов налогообложения государство для сбора налогов прибегало к помощи

• откупщиков
• представителей знати
• сборщиков
• жрецов храмов

Уменьшение ставки налога на доходы физических лиц в связи с проведением налоговой реформы привело к

• резкому повышению собираемости налога
• получению контролирующими органами полной информации о доходах налогоплательщиков
• массовому уклонению от уплаты налога
• уменьшению суммы поступающих средств в бюджет

Во времена княгини Ольги для сбора дани назначались специальные люди —

• подъездные
• дружинники
• откупщики
• баскаки

Эффективная налоговая система должна изымать у налогоплательщика _________ доходов

• не более 50%
• не более 30%
• до 25%
• от 35 до 45%

Косвенные налоги, в основном получаемые в виде питейных доходов, акцизов и винной монополии, были _____________ доходом российского бюджета в конце XIX в.

• незначительным
• весомым, крупным
• соизмеримым с неналоговыми поступлениями
• наименьшим

Основной налог, который русские князья платили Золотой Орде в годы татаро-монгольского ига, назывался

• воинская повинность
• «харадж»- поземельный налог
• «выход» — царева дань
• «бигар» — принудительные строительные работы

В соответствии с первой частью Налогового кодекса РФ все налоги и сборы с организаций и физических лиц подразделяются на

• три уровня налоговой системы: федеральные, региональные и местные налоги
• две группы в соответствии со способом обложения и взимания: прямые и косвенные налоги
• закрепленные и регулирующие налоги
• три группы: имущественные налоги, ресурстные платежи и налоги на действия

Первая подлинно научная теория налогообложения была создана учеными в(во)

• XVII в.
• конце XVIII в.
• Древней Греции
• второй половине XIX в.

В России была установлена винная монополия за счет ликвидации частной торговли вином с целью

• государственного контроля производителей алкогольной продукции
• регулирования торговли спиртными напитками
• установления государственной монополии на доходы от продажи алкогольной продукции
• борьбы с алкоголизмом и пьянством

Весь комплекс взаимоотношений государства с налогоплательщиками в связи с исчислением и уплатой налогов регламентируется

• Конституцией РФ
• Налоговым кодексом РФ
• Законом РФ «О федеральных органах налоговой полиции»
• Законом РФ «Об основах налоговой системы России»

Первый крупный труд в России в области налогообложения «Опыт теории налогов» Н.И. Тургенева был издан

• при Екатерине II (1729 — 1796)
• в 1810 г.
• в 1818 г.
• при Николае II (1868 — 1918)

По мере совершенствования хозрасчетных условий функционирования социалистических предприятий доля налоговых доходов в структуре государственного бюджета

• не изменялась
• увеличивалась
• уменьшалась
• достигла 90%

Налог на товары и услуги, который не зависит от величины доходов и размера имущества и включается в цену продукции, называется

• прямым
• косвенным
• пропорциональным
• специальным

Финансовые принципы налогообложения впервые поставил на первое место

• Дж. Кейнс
• Ф. Нитти
• А. Вагнер
• А. Смит

Налоговые отношения отличаются от финансовых тем, что

• выступают как экономико-денежные отношения
• действуют только на микро-уровне
• используются как контрольный инструмент
• выполняют регулирование экономических процессов

Налог на доходы и имущество, владение и пользование которыми служат основанием для обложения, называется

• прямым
• реальным
• косвенным
• акцизом

Всеобщность налогов и учет платежеспособности плательщиков — это характеристика принципа _______________ в налогообложении

• справедливости
• определенности
• экономии
• удобства

Объектом налогообложения подушной податью, введенной Петром I, был(а,и)

• работник крестьянского хозяйства, имеющий определенный уровень дохода
• мужчины привилегированных сословий
• каждый член крестьянского хозяйства
• ревизская (мужская) «душа»

Налоговое законодательство Российской Федерации строится в соответствии с

• Конституцией РФ
• принципами налогообложения
• Указами Президента РФ
• Налоговым кодексом РФ

В Римской империи налоги выполняли функции

• формирования финансовых ресурсов государства, стимулирования развития хозяйства
• распределения доходов
• регулирования процессов производства
• формирования финансовых ресурсов государства, поддержания социального равновесия

Под методом налогообложения понимается

• установление нормативов отчисления от конкретных федеральных налогов региональным бюджетам
• распределение налогов на прямые и косвенные
• установление зависимости между величиной ставки налога и размером объекта налогообложения
• порядок осуществления налогового контроля

Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы называется

• налоговым окладом
• масштабом обложения
• налоговой базой
• налоговой ставкой

Системы сбора дани в Древней Руси назывались

• денежной рентой и трудовой повинностью
• барщиной и оброком
• «повозом» и «полюдьем»
• «выходом» и откупом

В зависимости от уровня взимания и распоряжения налоги подразделяются на

• реальные, прямые и личные
• федеральные, региональные и местные
• прямые, косвенные и ресурсные
• общие, специальные и универсальные

Первоначальная ставка налога в древнейшие времена составляла ___ всех полученных доходов

• 50%
• 30%
• 25%
• 10%

Первый всеобщий денежный налог на имущество, введенный в Древнем Риме, — это

• телос
• акциз
• подушная подать
• трибут

В условиях НЭПа промысловый налог, которым облагались частные торговые и промышленные предприятия, а также личные ремесла, состоял из

• налога на оборудование и процента с оборотных средств
• поимущественного и подоходного платежей
• патентного и уравнительного сборов
• сбора за регистрацию и налога на доход

Налоговой реформой 1930-1932 гг. для государственных предприятий были установлены

• новые формы обложения и методы изъятий доходов
• правила поэтапной отмены налогов на прибыль, имущество, землю и др.
• налоговые льготы, направленные на поддержку производственной деятельности, а также капитальных вложений
• два крупных платежа — налог с оборота и отчисления от прибыли

К специфическим чертам, которыми отличаются налоги от других видов финансовых платежей, можно отнести

• неправовой характер
• необязательность
• обязательный характер
• требование возмездности уплаты

Физическое или юридическое лицо, которое фактически уплачивает налог, является

• объектом налога
• источником обложения
• субъектом налога
• носителем налога

Теория экономики предложения предусматривает

• сглаживание с помощью налогов неблагоприятных факторов развития экономики
• изъятие с помощью налогов доходов, помещенных в сбережения
• воздействие налогов на регулирование экономики
• снижение налогов и предоставление налоговых льгот корпорациям

При прогрессивном налогообложении ставка налога

• увеличивается в зависимости от инфляции
• снижается по мере увеличения доходов налогоплательщика
• возрастает по мере снижения дохода
• увеличивается в зависимости от увеличения дохода налогоплательщика

Принцип налогообложения, которым руководствовался министр финансов Франции аббат Тэрре, состоял в(во)

• приоритете равенства распределения налогов перед точностью уплаты налоговой двадцатины
• всеобщности налогообложения
• учете земель и граждан с целью налогообложения
• контроле за повсеместным сбором налогов

В конце XVII — начале XVIII вв. в европейских странах основным косвенным налогом являлся

• налог на предметы потребления
• акциз
• налог с оборота
• процентный налог