Теория налогов и налогообложения. Часть 1

К специфическим чертам, которыми отличаются налоги от других видов финансовых платежей, можно отнести

• неправовой характер
• необязательность
• требование возмездности уплаты
• обязательный характер

Теория, согласно которой необходимо разделить налоги на потребление и сбережения, носит название

• неокейнсианской
• переложения налогового бремени
• монетаризма
• самообложения

Достижение такой доли ВВП, перераспределяемой через государственный бюджет, при которой ее дальнейшее увеличение влечет за собой резкое обострение экономических и социальных противоречий, носит название

• налогового риска
• налоговой нагрузки
• критерия оптимизации
• налогового предела

Налоги, которые являются всеобщими и учитывают платежеспособность плательщиков, соответствуют принципу

• экономии
• удобства
• справедливости
• определенности

Принцип, при котором все документы по вопросам налогообложения доступны любому налогоплательщику, называется принципом

• доступности и открытости информации по налогообложению
• справедливости
• стабильности
• нейтральности налогообложения

Для изменения или отмены федеральных налогов орган, предлагающий эти изменения, должен предоставить

• экономическое обоснование
• расчет соответствующих изменений доходной части федерального бюджета
• докладную записку
• объяснительную

…… обосновал, что снижение налоговой нагрузки стимулирует предпринимательскую деятельность, развивает инициативу и предприимчивость

• М. Фридмен
• Дж. Кейнс
• А. Лаффер
• А. Смит

К общим теориям возникновения и природы налогообложения относятся теории

• монетаризма
• страхования
• кейнсианства
• «общественного» или «публичного договора»

Организации и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью в сфере малого бизнеса, имеют право

• в первые два года не уплачивать налог на прибыль
• уплачивать единый налог на основе патента
• применять рассрочку по уплате налогов
• использовать специальные налоговые режимы

Основополагающим принципом при определении границ налогообложения является принцип

• равномерности распределения налогового бремени между категориями налогоплательщиков
• способности физических и юридических лиц осуществлять налоговый платеж
• минимизации расходов при взимании налогов, по сравнению с доходами, которые приносят налоги
• достаточности объема средств, поступаемых в бюджет

В налоговых системах высокоразвитых стран доминирующее положение занимают ……………… налоги

Налогообложение рассматривалось «в качестве платы за право жить в цивилизованном обществе» в теории

• «общественного» или «публичного договора»
• монетаристской
• кейнсианской
• атомистической

Ставка, устанавливаемая как уменьшающаяся по мере роста размера облагаемой базы, называется

• прогрессивной
• долевой
• регрессивной
• пропорциональной

В современных условиях государства с развитой рыночной экономикой осуществляют налоговую политику для достижения цели

• обеспечения бюджета финансовыми ресурсами
• распределения ресурсов в производство тех или иных товаров и услуг
• ослабления налогового пресса для предпринимателей
• осуществления перераспределительных финансовых процессов между центром и регионами

……подфункция налогов проявляется в применении налоговых методов поддержки социального обеспечения и социального страхования

В СССР проведение финансовых реформ превращается в орудие политической борьбы, где налоговая система заменена административными методами ___________

Полное или частичное освобождение от налогов субъекта в соответствии с действующим законодательством или предоставление отсрочки внесения суммы налога называется

• освобождением
• отсрочкой
• откупом
• налоговой льготой

В …….. теории налогообложения считалось, что раз налоги носят безвозмездный характер, то пошлины и сборы на должны рассматриваться в качестве налогов

Теория, утверждающая, что налоги — это цена, уплачиваемая гражданином за получаемые им от общества наслаждения и удобства в обмен на услуги в виде общественного порядка, правосудия, обеспечения безопасности личности и собственности и т. д., носит название

• монетаристской теории налогообложения
• кейнсианской теории налогообложения
• налоговой теории «наслаждения и удобств»
• налоговой теории экономики предложения

Физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации и проживающие на ее территории более 183 дней в году, рассматриваются как

• носители налога
• агенты
• резиденты
• нерезиденты

Обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований, называется

• сбором
• тарифом
• трансфертом
• налогом

Первая группа принципов, предложенная А. Вагнером, относится к финансовым требованиям и включает принципы

• эластичности
• определенности
• экономии
• достаточности

Экономическая теория, рассматривающая денежную массу, находящуюся в обращении, как определяющий фактор в формировании хозяйственной конъюнктуры, носит название

• монетаризма
• классической
• кейнсианской
• экономики предложений

Введение единой ставки налога на доходы физических лиц, одной из самых низких в мире, произошло

• в связи с корректировкой всех налоговых ставок
• вследствие низкого уровня доходов большинства налогоплательщиков
• в целях снижения налогового бремени в ходе осуществления налоговой реформы
• в результате общей тенденции снижения ставок налогов, уплачиваемых физическими лицами

При социализме налоги

• теряют свою экономическую основу и применяются лишь в узкой сфере
• объективно необходимы
• являются средством перераспределения национального дохода
• являются основной доходной частью бюджета

Косвенные налоги не зависят от величины доходов, размера имущества и включатся в …………

Теория налогообложения, которая основывается на преимуществе свободной конкуренции и естественности, устойчивости экономических процессов, носит название теории

• кейнсианской
• экономики предложений
• классической
• неоклассической

Принцип, при котором в период внесения налоговых платежей уровень налоговых платежей не превышает уровня текущих поступлений, называется принципом

• экономичности
• соразмерности взимаемых налогов с доходами
• распределения тяжести налогового бремени
• справедливости

Операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров или иной объект, имеющий стоимостную количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога называется

• налоговой базой
• носителем налога
• объектом налогообложения
• элементом налога

Ставки, характеризующиеся тем, что процент изъятия возрастает по мере роста величины объекта обложения, называются

• пропорциональными
• долевыми
• регрессивными
• прогрессивными

При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Федерации определяются

• налоговые ставки и объекты налогообложения
• объекты налогообложения и налоговая база
• налоговые льготы, порядок и сроки уплаты, формы отчетности
• налогоплательщики и налоговые льготы

…… функция налогов состоит в том, что налоги, воздействуя на воспроизводственный процесс, влияют на объем производства следующего цикла и на темпы экономического роста в целом

Операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров или иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога, являются

• субъектами налога
• объектами налогообложения
• источниками обложения
• налоговой базой

Налоги и сборы, имеющие строго определенное назначение и обычно формирующие внебюджетные целевые фонды (пенсионный, социального страхования, обязательного медицинского страхования и др.), называются

• пропорциональными
• прямыми
• специальными
• твердыми

Классические принципы налогообложения были впервые сформулированы

• А. Смитом
• К. Марксом
• А. Лаффером
• У. Петти

Основу формирования местных бюджетов составляют

• акцизы
• местные лицензионные сборы
• налоги на доходы
• имущественные налоги

В зависимости от состояния экономики основными методами налоговой политики является политика

• максимальных налогов
• экономического развития
• ослабления влияния денежно-кредитной составляющей на повышение эффективности производства
• национального развития

Эффективная налоговая система должна изымать у налогоплательщика …… доходов

• от 35 до 45%
• до 25%
• не более 50%
• не более 30%

К актам законодательства о налогах и сборах не относятся

• издаваемые государственными органами приказы, инструкции и методические указания по вопросам, связанным с налогообложением
• нормативные правовые акты государственных внебюджетных фондов
• нормативные правовые акты Федеральной таможенной службы РФ
• федеральные законы

Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения с учетом единицы обложения представляет собой

• налоговую базу
• доход
• единицу обложения
• объект налога

Ставки, характерные для реальных налогов с земельных участков, домов, называются

• общими
• твердыми
• специфическими
• долевыми

Полноту и своевременность уплаты налога и исполнение субъектами налоговых отношений других обязанностей, возложенных на них налоговым законодательством, обеспечивает ……. функция налогов

Налоговые ставки по характеру установления подразделяется на

• регрессивные, пропорциональные
• общие специальные
• твердые, прогрессивные
• реальные, личные

Иностранные юридические лица, осуществляющие экономическую деятельность за пределами страны пребывания, называются

• организациями-резидентами
• носителями налога
• организациями-нерезидентами
• субъектами налога

Ставки, устанавливаемые в виде единого фиксированного процента (доли) к объекту обложения независимо от его величины, называются

• долевыми
• прогрессивными
• пропорциональными
• регрессивными

Юридические лица, образованные в соответствии с отечественным законодательством и осуществляющие управленческую и экономическую деятельность на территории, где зарегистрированы, называются

• носителями налога
• организациями-нерезидентами
• субъектами налога
• организациями-резидентами

Конечной целью налогового регулирования является

• освобождение граждан от налогов
• сбор максимального количества государственных доходов
• обеспечение платежеспособности различных уровней государственной власти
• уравновешивание интересов государства, организаций и граждан

Определения налога имеют общие особенности, которые включают

• принудительный характер платежей
• признак абстрактности налоговых платежей
• участие налогов в экономических процессах общества
• требование возмездности уплаты

Метод, заключающийся в том, что для более высоких доходов устанавливаются пониженные ставки налога, называется методом налогообложения

• обратно пропорционального
• регрессивного
• пропорционального
• прогрессивного

Первый крупный труд в области налогообложения, появившийся в России, — это

• «Опыт теории налогов» Н.И. Тургенева
• «Теория финансов» И. Горелова
• «План финансов» М.М. Сперанского
• «Налоги российского государства» И. Янжула