Учет и контроль отчетных документов налогоплательщиков (камеральная проверка). Часть 1

Основой налогового контроля является

• налоговый баланс
• учет налогоплательщиков
• организация налогообложения
• налоговое производство

Формой текущего налогового контроля является ________________________ проверка

Авансовые платежи по итогам отчетного периода засчитываются в счет уплаты ____________ по итогам налогового периода

Размер пени определяется в _______________ неуплаченной суммы налога или сбора

Внешние бухгалтерские балансы составляются на:

• 3 года
• 1-й квартал
• 5 лет
• год
• полтора года
• 9 месяцев
• месяц
• полугодие

Налоговый орган обязан поставить организацию на учет в течение _______________ со дня подачи ею необходимых документов

• десяти дней
• пяти дней
• недели
• месяца

Рабочее место в обособленном подразделении организации считается стационарным, если оно создается на срок

• до полугода
• более трех месяцев
• более одного месяца
• менее одного года

Налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога, особенностей исчисления и уплаты налога, обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения

• налоговые отчетности
• налоговые декларации
• таможенные декларации
• отчеты о прибылях и убытках

Сроки уплаты налогов и представления налоговой отчетности контролируют налоговые

Налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом

• «О внебюджетном фонде»
• «О бухгалтерском балансе»
• «О бухгалтерском учете»
• «О Федеральном бюджете»

Если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом является период времени от

• дня создания до дня ликвидации
• начала этого года до дня завершения ликвидации
• даты регистрации до дня ликвидации
• даты регистрации до 31 декабря

Налогоплательщики, имеющие только свидетельство на оптовую реализацию, уплачивают акциз не позднее

• 25 числа второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
• 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога
• 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
• 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Днем создания организации является день ее государственной ____________

Операция, при которой банк обязуется получить от имени и за счет клиента деньги от третьего лица на основании платежного требования, – это

• канцелинг
• овердрафт
• инкассо
• экстраполяция

Анализ бухгалтерской отчетности налогоплательщика может стать основанием для органов налоговой инспекции провести

• арест данной организации
• дополнительную проверку деятельности на месте, т.е. непосредственно в организации
• арифметическую проверку бухгалтерского баланса
• разведывательную проверку

В соответствии со ст. 86 НК РФ банки открывают счета организациям и индивидуальным предпринимателям только при предъявлении

• регистрационного удостоверения и патента на право занятия индивидуальной трудовой деятельностью
• налогового сертификата
• свидетельства о постановке на учет в налоговом органе
• налоговой декларации

Авансовые платежи по итогам отчетного периода налога на прибыль уплачиваются не позднее

• срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период
• 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода
• месяца со дня окончания соответствующего налогового периода
• 1-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога

Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком ____________

Срок, в течение которого формируется налоговая база и окончательно определяется размер налогового обязательства, – это период

• отчетный
• консалтинговый
• налоговый
• уплаты налогов

При переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль, налогоплательщик обязан уведомить налоговый орган не позднее

• 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду
• начала следующего налогового периода
• конца месяца, в котором происходит переход
• трех месяцев после подписания заявления на уплату ежемесячных авансовых платежей

Уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование налогоплательщики производят в соответствии с _____________________ РФ

Внутренний бухгалтерский баланс составляется по распоряжению

• парламента РФ
• руководства предприятия
• налоговой инспекции
• учредителей предприятия

Процентная ставка пени принимается равной ___________________ действующей в этот период времени ставки рефинансирования Центрального Банка РФ

• 1/50
• 1/300
• 1/1000
• 1/100

Специальный набор цифр, которые указывают код районного налогового органа в соответствии с утвержденным ведомственным классификатором, а также порядковый номер, под которым данный налогоплательщик внесен в журнал движения документов, принятых для постановки на налоговый учет и внесения в Государственный реестр, – это

• учетный шифр налогового реестра
• идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)
• регистрационный код
• индекс налогового органа

Проверка предусматривающая правильность выполнения налогоплательщиком отдельных действий и подведение итогов по отдельным документам, – это проверка

• арифметическая
• разведывательная
• формальная
• непосредственно камеральная

Обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и(или) муниципальных образований, – это

• налог
• префикс
• взнос
• транш

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее __________ числа каждого месяца этого отчетного периода

• 28-го
• последнего
• 1-го
• 10-го

Любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений, разглашенных налогоплательщиком самостоятельно; сведений об ИНН; о нарушениях законодательства о налогах, сборах и мерах ответственности; а также сведений, предоставляемых налоговым или правоохранительным органам других государств в соответствии с международными договорами, являются налоговой

• декларацией
• тайной
• юрисдикцией
• квотой

Порядок уплаты налога, т.е. способы внесения суммы налога, в соответствующий бюджет (фонд) решает вопросы

• контроля за уплатой налога
• формирования налогообложения
• механизма платежа
• экстраполяции налога
• средства уплаты налога
• направления платежа
• управления налоговым балансом

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, вместо уплаты налога на прибыль организаций, НДС, налога на имущество и единого социального налога, уплачивают _________________________ налог

• организационный
• корпорационный
• косвенный
• единый

Направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени – это

• порядок уплаты налогов
• мероприятие по формированию налоговой базы
• требование об уплате налога
• инкассовое поручение

Регламент проведения камеральных проверок налоговой отчетности, оформления и реализации их результатов утвержден

• органами государственных внебюджетных фондов
• Парламентом РФ
• Правительством РФ
• ФНС РФ

В случае ликвидации или реорганизации организации, принятия организацией решения о закрытии своего филиала или иного обособленного подразделения, прекращения деятельности через постоянное представительство снятие с учета производится

• налоговым органом после подписания налогового сертификата
• руководителем данной организации
• налоговым агентом
• налоговым органом по заявлению налогоплательщика

Налогоплательщик должен сообщить в налоговую инспекцию об открытии счета в банке в ___________________ срок

Обязанность налогоплательщика уплатить налог прекращается в момент его ____________

По периодичности бухгалтерская отчетность может быть

• квартальной
• декадной
• промежуточной
• годовой

В ___________________ срок со дня открытия (закрытия) счета банк обязан информировать об этом налоговую инспекцию по месту учета плательщика

Авансовые платежи уплачиваются по итогам периодов (а)

• отчетных
• налогового
• уплаты налогов
• консалтингового

Денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должен выплатить в более поздние по сравнению с установленными законодательством сроки помимо уплаты соответствующего налога или сбора, – это

• недоимка по налогу
• пени
• налоговое взыскание
• налоговая ставка

Проверка налоговых деклараций и иных документов, которые являются основанием для исчисления и уплаты налогов, проводимая уполномоченными должностными лицами налогового органа без предварительного решения руководителя в течение трех месяцев с даты представления этих документов, – это проверка

• контокоррентная
• фискальная
• факторинговая
• камеральная

На этапе камеральной проверки осуществляется камеральный анализ, включающий в себя проверки

• механизма платежа
• сопоставимости отчетных показателей с аналогичными показателями предыдущего отчетного периода
• правильности оформления документов налоговой отчетности
• логической связи между отдельными отчетными и расчетными показателями

Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 3 млн руб. за каждый квартал, а также бюджетные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство, уплачивают по налогу на прибыль ________________ авансовые платежи

• полугодовые
• ежемесячные и квартальные
• только квартальные
• только ежемесячные

При установлении факта налогового правонарушения, налоговый орган вправе обратиться в суд с исковым заявлением о взыскании налоговой санкции в течение ________ с даты выявления нарушения и составления акта

• шести месяцев
• 30 дней
• недели
• года

В соответствии с НК РФ по подакцизным товарам и подакцизному минеральному сырью действуют ставки

• регрессивные
• прогрессивные
• твердые
• процентные

Срок, за который налогоплательщик должен произвести исправление ошибок в заполнении документов или противоречия между сведениями, выявленных камеральной проверкой, не должен превышать ___________________ рабочих дней

• семи
• пяти
• трех
• десяти

Данные о хозяйственных операциях, проведенных до государственной регистрации организаций, _______________ в их бухгалтерскую отчетность

Непредставление или несвоевременное представление в налоговый орган документов для налогового производства влечет за собой

• взыскание штрафа
• включение в план для проведения выездных налоговых проверок
• наложение пеней
• уголовную ответственность

В рамках камеральной проверки определяется правильность применения налогоплательщиком налоговых

Соотнесите понятия и их определения

• идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)
• документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу, зарегистрированным в качестве налогоплательщиков
• инкассо (исполнение инкассового поручения)
• компьютерный банк данных Государственной налоговой службы РФ, используя который налоговые органы могут осуществлять комплексный анализ и контроль за полнотой поступления налогов
• единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН)
• операция, при которой банк обязуется получить от имени и за счет клиента деньги от третьего лица на основании платежного требования
• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе
• специальный набор из 12 цифр, которые указывают код районного налогового органа в соответствии с утвержденным ведомственным классификатором, а также порядковый номер, под которым данный налогоплательщик внесен в журнал движения документов, принятых для постановки на налоговый учет и внесения в Государственный реестр

Важнейшая мера по обеспечению собираемости налогов и поддержанию среди налогоплательщиков высокого уровня налоговой дисциплины – это

• контролирование налогового производства
• ужесточение штрафных санкций за нарушение срока уплаты налога
• уменьшение налогового оклада
• проведение налоговых проверок