Учет требований и обязательств коммерческих банков. Часть 1

Укажите дебет какого счета ДЕПО используется при учете принятия сертификатов ценных бумаг на хранение:

• 98053
• 98005
• 98030
• 98000

Статьи пассива баланса доверительного управления, это —

• уплаченный доход по долговым обязательствам
• драгоценные металлы
• средства, использованные на другие цели
• расчеты по ДУ

Укажите корреспонденцию счетов по учету убытков, полученных от операций ДУ

• Дт 85501 Кт 80901
• Дт 85401 Кт 80901
• Дт 85401 Кт 85501
• Дт 85501 Кт 85401

В операции покупки-продажи инвалюты выдача аванса, сопросождающего инкассацию средств в кассу обменного пункта, отражается на Дт счета:

• 20202
• 30110
• 20206
• 20203

В течение периода использования нематериальных активов их первоначальная стоимость относится на затраты по нормам амортизации, устанавливаемым

• постановлениями Правительства РФ
• распоряжениями Центробанка РФ
• КБ в произвольном порядке
• в каждом конкретном КБ в зависимости от установленного срока пользования

В бухгалтерском учете и отчетности КБ первоначальная стоимость основных средств включает

• стоимость приобретения (сооружения), расходы по доставке и установке, суммы НДС
• стоимость приобретения (сооружения), суммы НДС
• стоимость приобретения (сооружения), расходы по установке
• стоимость приобретения (сооружения), расходы по доставке

Справка № 0406007, дающая право вывоза за границу инвалюты, выдается

• физическим лицам — нерезидентам
• физическим и юридическим лицам — резидентам
• физическим лицам — резидентам
• физическим лицам — резидентам и нерезидентам

Отличие малоценных и быстроизнашивающихя предметов (МБП) от основных средств зависит от

• срока службы и стоимости
• срока службы или стоимости
• стоимости предметов и порядка отнесения их стоимости на затраты
• срока службы и порядка их приобретения

Гарантия валютного контроля уполномоченного КБ означает

• привлечение импортера к финансовой ответственности в случае непоставки экспортером товара или невозврата авансового платежа после 180 дней
• предоставление импортеру валютного кредита с последующим привлечением его к финансовой ответственности при непоставке товара или невозврате авансового платежа после 180 дней
• ничем не обусловленное обязательство КБ, обслуживающего импортера, произвести платеж по импортному контракту клиента
• обязательство уполномоченного КБ, обслуживающего импортера, уплатить причитающиеся экспортеру суммы с последующим привлечением импортера к финансовой ответственности при непоставке товара или невозврате авансового платежа после 180 дней

Укажите проводку, отражающую учет остатков инвалюты и рублей, превышающих сумму выданного обменному пункту аванса

• Дт 20202 Кт 70103
• Дт 20202 Кт дебиторы (виновные лица)
• Дт 20206 Кт 20202
• Дт 20202 Кт 20206

Укажите проводку, отражающую учет суммы превышения полученного купонного дохода над уплаченным

• Дт 80901 Кт 80701
• Дт 85301 Кт 80701
• Дт 85201 Кт 80701
• Дт 85301 Кт 85401

Результаты инвентаризации материальных ценностей (выявленные излишки, недостачи и др.) отражаются в учете

• того месяца, в котором закончена проверка и выявлены результаты
• в соответствии с приказом по КБ о работе инвентаризационной комиссии
• непосредственно на дату выявления расхождений с данными бухгалтерского учета
• на дату составления годового отчета о деятельности КБ

Приобретение ценных бумаг, переданных другим лицам по условиям доверительного управления (ДУ), отражается по дебету счета:

• 80601
• 80801
• 80201
• 80901

На каких активных счетах учитываются ценные бумаги по местам их хранения (баланс ДЕПО):

• 98030 — 98065
• 98010 — 98080
• 98040 — 98090
• 98010 — 98035

Укажите виды расходов из всей номенклатуры расходов банка, которые не уменьшают налогооблагаемую базу при начислении налога на прибыль

• расходы по группе 70206 на сумму затрат, превышающих установленные нормы расходов
• штрафы, пени, неустойки уплаченные и другие расходы (счета 70208, 70209)
• расходы по счету 70206, затраты по которым произведены с превышением норм расходов
• все расходы, относящиеся к счету 70206

На счетах доходов будущих периодов 61301 — 61304 учитываются

• начисленные, но не поступившие в срок доходы
• суммы доходов, которые должны быть получены банком, но не поступившие по данному источнику
• зачисленные на счета денежных средств доходы, суммы которых требуют выяснения источников
• суммы доходов, которые должны быть учтены в последующие отчетные периоды

Укажите проводку по учету полученной от покупателя суммы за реализованные ценные бумаги

• Дт 85101 Кт 80201
• Дт 80201 Кт 80601
• Дт 80601 Кт 80201
• Дт 80801 Кт 80601

Укажите проводку, отражающую списание на затраты переданных в эксплуатацию МБП:

• Дт 61103 Кт 61101
• Дт 61101 Кт 60312
• Дт 60312 Кт 30102
• Дт 70209 Кт 61103

К оперативной отчетности относятся следующие формы:

• отчет о кассовых оборотах; отчет по труду
• список крупных кредитов; расшифровка отдельных балансовых счетов
• отчет пог труду; отчет о временной нетрудоспособности и травматизме
• отчет о кассовых оборотах; ежедневный бухгалтерский баланс

Уполномоченный КБ — исполнитель платежа по экспортному аккредитиву осуществляет платеж Дт 30112 Кт 40911 в пользу бенефициара после

• получения от бенефициара подтверждения о согласии с условиями открытого в его пользу аккредитива
• представления бенефициаром предусмотренных условиями аккредитива отгрузочных и платежных документов
• подтверждения банком-исполнителем банку-эмитенту о получении аккредитива с указанием его номера по учету авизующего банка
• получения от иностранного банка письма об открытии аккредитива в пользу экспортера

Уполномоченный банк зачисляет на счет «Лоро» банка-корреспондента суммы платежей по товарным операциям в евро

• Дт 30114 Кт 30112
• Дт 30115 Кт 30113
• Дт 30114 Кт 30113
• Дт 30115 Кт 30112

На счетах 936 и 966 учитываются

• требования и обязательства по выкупу ценных бумаг по обратной части операций РЕПО
• требования и обязательства по продаже ценных бумаг по обратной части операций РЕПО
• обязательства по выкупу и требования по продаже ценных бумаг по обратной части операций РЕПО
• требования по выкупу и обязательства по продаже ценных бумаг по обратной части операций РЕПО

Учет остатков нераспределенной прибыли, оставшейся в распоряжении банка отражается на счете:

• 70402
• 85101
• 70301
• 80101

Согласно условиям договора доверительного управления доверительный управляющий, принимая на определенный срок имущество, обязуется управлять имуществом в

• интересах лица, указанного учредителем управления (выгодоприобретателем)
• интересах учредителя управления или указанного им лица (выгодоприобретателя)
• интересах лиц, определяемых доверительными управляющими
• собственных интересах

Укажите корреспонденцию счетов по учету прибыли, полученной в результате операций ДУ

• Дт 85501 Кт 80901
• Дт 85501 Кт 85401
• Дт 85401 Кт 85501
• Дт 85401 Кт 80901

Приведенная корреспонденция счетов Дт 61306 Кт 70103 означает учет положительной курсовой разницы от переоценки

• драгметаллов и камней
• валютных средств клиентов банка
• ценных бумаг в инвалюте
• валютных средств банка

Укажите проводку, отражающую учет переоценки требований при росте цен при покупке ценных бумаг по сделке «спот»:

• Дт 93202 Кт 96202
• Дт 94001 Кт 97001
• Дт 93002 Кт 97001
• Дт 94001 Кт 93001

Укажите последовательность отнесения операций по их типам (счета ДЕПО):

• снятие ценных бумаг с учета ® перевод ценных бумаг на счет другого владельца
• снятие ценных бумаг с учета ® прием ценныхбумаг на хранение
• изменение места или способа хранения ® прием ценных бумаг на хранение
• изменение места или способа хранения ® перевод ценных бумаг на счет ДЕПО другого владельца

Укажите правильный вариант порядка ведения баланса операций ДУ

• составляются отдельные балансы по каждой операции ДУ и на их основе консолидированный баланс ДУ
• составляется единый сводный баланс по всем операциям ДУ
• сводный баланс по операциям ДУ включается в баланс основной деятельности банка
• составляются только отдельные балансы по каждой операции ДУ с последующими включениями в баланс основной деятельности банка

Укажите счета учета требований по срочным сделкам:

• 93302, 93402
• 96402, 96502
• 96302, 96402
• 96702, 96402

Формы отчетности в виде: 1) оборотных ведомостей по балансу в рублях и балансу в инвалюте; 2) оборотных ведомостей филиалов и по консолидированному балансу; 3) отчета о прибылях и убытках; 4) расчета фонда страхования депозитов; 5) расчета фонда страхования КБ от банкротства — предъявляются банками в составе отчетности

• месячной и квартальной
• месячной
• годовой
• квартальной

Учет основных средств ведется на активных счетах второго порядка

• 60401; 60405
• 70209; 60302
• 70107; 70209
• 60323

Укажите счета учета обязательств по наличным сделкам:

• 96302, 96402
• 96202, 96402
• 96002, 96102
• 96602, 96702

Из перечисленных счетов: 1) 937; 2) 966; 3) 936; 4) 967 — укажите счета по учету требований и обязательств по продаже ценных бумаг по обратной части операций РЕПО

• 937, 966
• 937, 967
• 936, 967
• 936, 966

Укажите корреспонденцию счетов по заключенной сделке «форвард» по покупке ценных бумаг, отражающую учет роста цен по переоценке требований

• Дт 97001 Кт 94001
• Дт 94001 Кт 93503
• Дт 93503 Кт 97001
• Дт 93503 Кт 96303

Учет сертификата ценных бумаг, изъятых из обращения, отражается следующей корреспонденцией счетов ДЕПО:

• Дт 98090 Кт 98000
• Дт 98000 Кт 98030
• Дт 98000 Кт 98035
• Дт 98053 Кт 98000

Предварительная оплата импортной сделки может осуществляться только в случае, если

• предоплата предусмотрена контрактом на поставку
• импортер депонирует заранее сумму для оплаты импортного контракта
• уполномоченный КБ дает гарантию валютного контроля
• банк представляет валютный кредит импортеру

Укажите проводку по учету поступивших сумм штрафов:

• Дт 70301 Кт 70106
• Дт 30102 Кт 70106
• Дт 30102 Кт 70101
• Дт 30102 Кт 60301

Учет положительной курсовой разницы в результате обменных операций, осуществляется проводкой:

• Дт 20206 Кт 70103
• Дт 20206 Кт 70301
• Дт 20202 Кт 20206
• Дт 20202 Кт 70103

Обменные пункты могут производить операции только с

• валютой, определяемой самим КБ по приказу руководителя банка
• СКВ
• наличной инвалютой, курс которой к рублю устанавливает Центробанк РФ
• валютой любого иностранного государства

Статьи атива баланса доверительного управления (ДУ) составляют:

• доходы от ДУ; капитал в управлении
• текущие счета; доходы от ДУ
• капитал; доходы от ДУ
• касса; ценные бумаги в управлении

Укажите проводку учета получения ценных бумаг по срочной операции:

• Дт61307 Кт 61407
• Дт 47422 Кт 30102
• Дт 50102 Кт 47423
• Дт 47423 Кт 47422

Укажите корреспонденцию счетов по учету суммы курсовой разницы по сделке «спот» на дату валютирования

• Дт 97001 Кт 94001
• Дт 94001 Кт 97001
• Дт 93002 Кт 97001
• Дт 94001 Кт 93002

Укажите, по кредиту каких счетов из перечисленных: 1) 930 — 937; 2) 960 — 967 — учитывается возникновение кредиторской задолженности (обязательства) перед контрагентами по срочной сделке

• 960 — 967
• 930 — 937
• 930 — 937, 960 — 967
• 960 — 967, 930 — 937

Внешнеэкономическая деятельность КБ и клиентов (в части валютных операций) регулируется:

• указаниями ЦБРФ; договором участников внешнеторговых отношений
• через рыночный механизм; законодательными актами государства
• международными правилами; договором участников внешнеторговых отношений
• указаниями ЦБРФ; международными правилами

Инвентаризация основных средств нематериальных активов, МБП и хозяйственных материалов производится

• при смене материально ответственных лиц и нанесении банку ущерба
• перед составлением годового отчета о деятельности КБ и смене материально ответственных лиц
• перед составлением годового отчета
• при смене руководства КБ

Определение для уполномоченного КБ открытой валютной позиции означает

• ограничение объема операций купли-продажи инвалюты по поручению и за счет клиентов банка
• регулирование операций с наличной инвалютой
• наличие риска в осуществляемых им валютных операциях при изменении курсов
• ограничение объема операций в инвалюте, выполняемых за счет средств КБ

Приведенная корреспонденция счетов Дт 30115 Кт 40911 означает

• списание отрицательной курсовой разницы на счет «Лоро»
• зачисление валютной выручки на счет «Ностро» в банке-корреспонденте
• зачисление валютных средств, поступивших клиенту по экспортной поставке, на транзитный счет
• зачисление экспортной выручки на текущий валютный счет экспортера

Приведенная корреспонденция счетов ДУ: 1) Дт 80101 К 85101 — означает учет операции по получению

• наличными по договору ДУ в состав капитала
• наличных средств для предоставления кредита
• наличных средств для использования на другие цели
• наличными по договору ДУ с текущего счета

Свободный вывоз валюты и перевод ее за границу осуществляется по счетам вида:

• «Д»
• «Б»
• «Б» и «Д»
• «А»